Налоги

Все расходы бизнеса разделяют на Прямые и Косвенные. Такое разделение дает понимание величины валовой прибыли и применяют, когда выстраивают финансовую модель для анализа рентабельности и прибыльности, например, нескольких магазинов или нескольких объектов недвижимости, которые сдают в аренду, нескольких салонов красоты. Разделение расходов на прямые и косвенные применяют для определения прибыльности и рентабельности объекта, направления, проекта и т.п. Например, нескольких магазинов или нескольких объектов недвижимости, которые сдают в аренду, нескольких салонов красоты.

Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предоставляет налоговым органам право вносить в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о недостоверности сведений о юридическом лице, если такая недостоверность выявлена в ходе проверочных мероприятий. Запись о недостоверности может быть внесена в отношении сведений о руководителе организации, ее учредителях (участниках), а также об адресе юридического лица.

Главная задача любого бизнеса — это обеспечение финансовой устойчивости и максимальной  управляемости. Только выстроенная система управления, базирующаяся на финансовой системе бизнеса, позволяет держать все под контролем, принимать осознанные, а не интуитивные решения в ситуации, когда маржа медленно снижается, постоянные расходы растут быстрее выручки, а обязательства накапливаются, как снежный ком. Увидеть на цифрах зависимость величины каждого показателя от изменения того или иного значения параметров работы бизнеса (выручка, расходы, себестоимость,  маржинальность, прибыль и т.п.) в меняющихся экономических  условиях сегодняшнего дня, возможно только при наличии  финансовой модели бизнеса.

Федеральная налоговая служба России представила в Женеве опыт построения современной цифровой модели налогового контроля на примере администрирования цифровых платформ. С докладом на площадке IX сессии Межправительственной группы экспертов ЮНКТАД по электронной торговле и цифровой экономике выступила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова. Особое внимание в ходе дискуссии было уделено вопросам прозрачности электронной торговли и анализа больших данных для налогового администрирования.

В налоговых проверках в сфере перевозок делается акцент не на поиск простых «однодневок», а на глубокий анализ всех логистических цепочек. Дело ООО «Камчатка Лайнс» (№А51-1897/2022) стало классическим примером того, как попытка скрыть реальный доход за «возмещаемыми расходами» приводит к доначислениям на сумму более 172 млн рублей. В условиях текущей налоговой нагрузки (НДС 22%) подобные споры могут стать крайне рискованными для оборотного капитала многих компаний.

Подписал закон, который позволяет сохранить доступ к отдельным мерам поддержки малым и средним предпринимателям (МСП) для плавной адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с 2026 года. Так, бизнес в сфере общепита на УСН освобожден от НДС с 1 апреля и до конца 2026 года, независимо от того, какой была средняя зарплата сотрудников в 2025 году. Главное, чтобы доля доходов от основного вида деятельности за предыдущий 2025 год составляла не менее 70%. При этом бизнесу нужно настроить кассы на выдачу чеков без НДС. Пробитые с 1 апреля чеки с учтенным НДС можно исправить через корректирующие фискальные документы.

Арбитражный суд Приморского края в июле 2025 года вынес решение, которое стало знаковым для импортеров ДФО. Общество «Айкон» поставщик корейской косметики, пыталось оспорить доначисления НДС и пеней на сумму свыше 113 млн рублей.

Индивидуальный предприниматель (ИП) может применять одну из пяти систем налогообложения: по умолчанию — общую, по выбору — специальные налоговые режимы. При общей системе налогообложения ИП подаёт декларацию 3-НДФЛ раз в год и ежеквартально декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС).

В прошедшем 2025 году одним из заметных налоговых споров, разрешенных Арбитражным судом Дальневосточного округа, стал спор о возврате излишне уплаченных налогов, которые были зачислены в бюджет после добровольного отказа налогоплательщика в применении схемы «дробления» бизнеса.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр лиц. Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр» на сайте ФНС России.

Сегодня мы расскажем про тех, кому повезло применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 году. Правительство 27.12.2025 года утвердило перечень приоритетных отраслей для поддержания МСП и развития экономики страны (Распоряжение №4125-р) по которым бизнес может применять пониженные ставки страховых взносов. В данный список попали следующие ОКВЭД: 01, 03, 10, 11, 13-18, 21-33, 36-39, 50, 51, 53, 55, 56, 58-63, 68.3 , 72, 74, 75, 79, 80, 84, 85, 87, 88, 90. 91, 93.1, 94-96

Основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2026 года увеличена с 20 до 22%. Исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на основании длящихся договоров, заключенных до 01.01.2026 с переходом на 2026 и последующие годы не предусмотрено. При этом сохраняется пониженная ставка НДС в размере 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары и др.), перечень которых предусмотрен п. 2 ст. 164 НК РФ.

Привлечение иностранных работников из Китайской Народной Республики (КНР) является актуальной практикой для российского бизнеса. Однако вопросы уплаты страховых взносов за таких сотрудников нередко вызывают споры с налоговыми органами. Ключевым инструментом для защиты интересов работодателей в таких ситуациях является Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан от 03.11.2000 (далее — Соглашение). Анализ судебной практики показывает, что его грамотное применение позволяет избежать необоснованных доначислений страховых взносов.

В этом году мы отмечаем особую дату в нашей истории – 35 лет со дня образования российской Налоговой службы. Это важная веха становления ФНС России – история развития целой системы, новаторства и доверия. За три с половиной десятилетия мы доказали, что готовы меняться, совершенствоваться и применять в работе передовые технологии, использовать аналитические методы на основе накопленного опыта, продолжая строить такую налоговую систему, которая ориентирована на потребности и интересы граждан и бизнеса. При этом мы понимаем, что развивать наиболее эффективные и комфортные практики возможно только в условиях постоянного взаимодействия, и мы ценим сложившуюся взаимную поддержку и коммуникацию с каждым налогоплательщиком.

В результате выездной налоговой проверки компании Инстрой (сеть ресторанов быстрого питания Republic) за 2018-2020 годы налоговый орган обвинил компанию в создании схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем распределения сотрудников между взаимозависимыми организациями с целью  соблюдения лимита по ЕНВД и УСН (средняя численность работников не более 100 человек). В результате с доходами компании Инстрой были объединены доходы всех участников группы (3 компании) и доначислены налоги по общей системе налогообложения в размере 89,9 млн руб., в том числе НДС  — 77,7 млн руб.