Новости из налоговой, июль 2023

Налоговые органы могут привлечь за неисполнение судебного акта

27.06.2023

УФНС России по Приморскому краю напоминает, что неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника (банкрота) лиц к субсидиарной ответственности является административным правонарушением и влечет наказание в виде дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет.

Дисквалификацией является лишение физического лица права замещать должности государственной службы, осуществлять руководство, управление организациями и иную деятельность.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении, налоговым органом на адрес регистрации лица направляется вызов для составления протокола, в котором указана причина вызова, место и время составления протокола.

В составлении протокола участие может принимать не только лицо, привлекаемое к ответственности, но и его представитель, свидетель с его стороны. Привлекаемый к ответственности имеет право ознакомиться со всеми материалами дела, дать объяснения, представить доказательства, заявить ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами.

В случае неявки для составления протокола он будет составлен в отсутствии лица, а копия будет направленна по адресу регистрации.

Протокол с заявлением о привлечении к административной ответственности направляется в Арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, составлявшего протокол. Но, по ходатайству лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, материалы могут быть переданы в Арбитражный суд по месту его жительства.

Важно помнить: при возникновении вопросов можно обратиться в Межрайонную ИФНС № 13 по Приморскому краю или УФНС России по Приморскому краю, позвонить по телефонам 8 (423) 241-45-17, 8 (423) 241-20-66 и получить консультацию специалиста.

---

Имущественные налоги – это доходы регионального и местных бюджетов Приморского края

26.06.2023

1 декабря 2022 года истёк срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2021 год. Однако не все жители края исполнили свою обязанность по уплате налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Неисполнение налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога влечёт следующие последствия:

• за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности начисляются пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
• по месту регистрации должника, либо через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика-физического лица» направляется требование об уплате налога. Со срока уплаты, установленного в требовании, начинается применение мер принудительного взыскания;
• в суд направляется заявление о взыскании налога за счёт имущества должника, в том числе денежных средств на счетах в банке;
• судом, при рассмотрении дела о принудительном взыскании задолженности, выносится судебный приказ о взыскании долга и суммы госпошлины;
• судебный приказ на расчётные счета, открытые физическим лицам в кредитных организациях, предъявляется без ограничения суммы, указанной в судебном документе;
• судебный приказ может быть предъявлен по месту трудоустройства должника, а также по месту получения пенсии, стипендии либо иных выплат.

В случае отсутствия у должника трудоустройства либо счетов, судебный приказ направляется на исполнение в службу судебных приставов. Судебный пристав возбуждает исполнительное производство, которое влечёт за собой наложение ограничений на выезд за пределы Российской Федерации, арест имущества и дальнейшую его реализацию. Денежные средства от реализации идут на погашение задолженности, а так же на оплату исполнительского сбора Службы судебных приставов (7%, но не менее 1000 тыс. руб.).

Узнать о наличии задолженности по имущественным налогам можно через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика», расположенный на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), а также в любом налоговом органе.

Уплатить задолженность по имущественным налогам можно:

• через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (мобильная версия «Налоги ФЛ»);
• через сервис «Уплата налогов и сборов» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru);
• через Портал Госуслуг;
• через мобильные приложения банков или платежные терминалы.

Имущественные налоги зачисляются в краевой и местные бюджеты. Именно из этих бюджетов осуществляется финансирование жизненно важных объектов и инфраструктуры Приморья. Поэтому гражданам, не заплатившим имущественные налоги, необходимо в кратчайшие сроки погасить задолженность!

---

Увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ

23.06.2023

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка, увеличен до 110 тыс. руб. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – увеличен до 150 тыс. руб.

Новые размеры социальных вычетов начнут применяться к доходам, полученным физическими лицами начиная с 2024 г. УФНС по Приморскому краю отмечает, что социальные налоговые вычеты в новом размере впервые могут быть предоставлены налоговыми органами в 2025 году на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год. При этом обратиться к работодателю за предоставлением социального налогового вычета в увеличенном размере можно уже будет в 2024 г.

---

Через какие сервисы ФНС России граждане могут оплачивать налоги онлайн

23.06.2023

Физические лица могут уплачивать налоги не выходя из дома через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов и пошлин физических лиц». Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений. Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить, а также настроить автоплатеж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и др.

Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).

Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физлицами, независимо от места жительства и постановки на учет, с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а также квалифицированной электронной подписи.

Сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц» позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении, или заполнив все платежные реквизиты документа.

---

Взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год необходимо уплатить до 3 июля

21.06.2023

УФНС России по Приморскому краю напоминает, что не позднее 3 июля 2023 года индивидуальным предпринимателям, адвокатам, медиаторам, нотариусам, занимающимся частной практикой, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, необходимо уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300000 руб.

Для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300000 руб. При этом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленный аб. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Рассчитать сумму, которую необходимо уплатить налогоплательщикам, поможет электронный сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на официальном сайте ФНС РФ www.nalog.gov.ru.

---

ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ

21.06.2023

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

• физлицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

• до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
• общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

• 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. рублей – для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
• 250 тыс. рублей – для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

---

---