Новости из налоговой

Инициирование процедур банкротства налоговым органом

25.08.2023

УФНС по Приморскому краю напоминает о том, что инициатором возбуждения процедуры банкротства в отношении физических, юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей могут выступать налоговые органы. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 № 257 налоговые органы являются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на представление в делах или процедурах о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований по денежным обязательствам. Однако необходимо соблюсти некоторые условия.

Во-первых, по общему для всех кредиторов правилу, подать заявление в суд о банкротстве физического, юридического лица, а также индивидуального предпринимателя, налоговый орган может, если просрочка по оплате налоговой задолженности у должника имеется более 3 месяцев и сумма долга при этом:

у физического лица должна превышать 500 тысяч рублей;
у юридического лица не менее 300 тысяч рублей.

Во-вторых, для инициирования процедуры банкротства, одним из условий является период, в который налоговый орган может обратиться с заявлением. А именно, не ранее чем через 30 дней с даты принятия решения о взыскании налога, сбора, страхового взноса за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Либо в течение 30 дней с даты получения должником налоговых уведомлений о наличии задолженности по денежным обязательствам перед РФ.

При реализации функций уполномоченного органа ФНС России выступает равноценным субъектом наряду с иными кредиторами. Способы обеспечения интересов РФ как кредитора должника налоговый орган определяет самостоятельно на основании действующего законодательства. При этом, исходя из воли иных кредиторов по их просьбе или требованию, соответствующие процессуальные действия не осуществляет.

Важно помнить, сталкиваясь с финансовыми сложностями, в том числе с налоговой нагрузкой, «банкротство» является исключительной мерой и может привести к негативным последствиям, которые отразятся на всех аспектах жизни должника.

28,5 млн физлиц выбрали возможность получения налоговых уведомлений в электронной форме

24.08.2023

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика» можно получить:

с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, которую можно оформить в любом налоговом органе, предъявив документ, удостоверяющий личность;
с использованием учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, применяемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ);
с помощью квалифицированной электронной подписи.

Во всех указанных электронных сервисах налоги можно оплатить онлайн, а также оперативно связаться с налоговыми органами по вопросам, касающимся содержания налоговых уведомлений, что гораздо удобнее, чем при их получении по почте.

Напоминаем, что при направлении в электронной форме налоговые уведомления не дублируются на бумаге по почте, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений в электронной форме через ЛК ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. С 1 июля на рассылку налоговых уведомлений через ЛК ЕПГУ подписались более 1,3 млн человек.

ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ

23.08.2023

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – пяти лет. При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

физлицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
в результате приватизации;
плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
250 тыс. рублей – для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Получения справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа

23.08.2023

Приказом ФНС от 21.06.2023 №ЕД-7-19/402@ утверждена форма акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Налогоплательщик может получить акт сверки по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или на бумажном носителе, обратившись лично в территориальный налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Кроме того, с целью повышения качества электронного взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, на сегодняшний день реализована возможность получения справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (справка о принадлежности сумм) через личные кабинеты налогоплательщиков, размещенные на официальном сайте ФНС России. А также, справку о принадлежности сумм можно получить на бумажном носителе. Для получения справки необходимо заполнить заявление по форме утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ и представить его в налоговый орган по месту учета лично (через представителя по доверенности) или почтой.

В заявлении необходимо указать способ получения справки о принадлежности сумм, а также период, за который необходимы данные. Справка представляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган заявления.

На госуслугах теперь можно обжаловать отказы ФНС России в выдаче лицензий

22.08.2023

В рамках пилотного проекта на Едином портале государственных и муниципальных услуг (функций) (ЕПГУ) запущен сервис досудебного обжалования решений по отказу в выдаче разрешений (лицензий), действий (бездействия) разрешительного органа. Так, после подачи заявления на выдачу разрешения (лицензии) через личный кабинет в окне заявления появляется специальная кнопка досудебного обжалования, которой заявитель может воспользоваться в случае нарушения своих прав на получение услуги. После ее нажатия можно сформировать и направить жалобу на нарушение порядка предоставления государственной услуги, в том числе на отказ в её предоставлении. Такая жалоба автоматически поступает в уполномоченный орган, обязанный её рассмотреть в срок не более пятнадцати рабочих дней. Принятое им решение размещается в личном кабинете заявителя на ЕПГУ.

ФНС России уполномочена выдавать лицензии на два вида деятельности: производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах. Получить их соискатель-юридическое лицо может также через ЕПГУ.

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы стало проще

15.08.2023

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 г.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 г. налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

Внесены изменения для налогоплательщиков ювелирной отрасли

11.08.2023

УФНС России по Приморскому краю информирует, что с 1 января 2023 года в законодательство о налогах и сборах внесены изменения, касающиеся налогоплательщиков ювелирной отрасли.

Так, налогоплательщики, осуществляющие производство, оптовую или розничную торговлю ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не вправе применять упрощенную и патентную систему налогообложения

Следует отметить, что указанные ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере торговли ломами и отходами драгоценных металлов, а также производства бижутерии и ремонта ювелирных изделий.