Взыскание задолженности с взаимозависимых лиц: как работает закон

11.09.2025

В настоящее время все чаще применяется механизм взыскания налоговой задолженности с так называемых «взаимозависимых лиц». Этот порядок установлен пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Как это работает: если компания имеет долги по налогам, но переводит бизнес или деньги на «родственную» фирму (например, связанную через учредителей или руководство), налоговый орган может взыскать долг именно с этой второй компании. Иными словами: если доходы поступают не на счет должника, а на счет его «партнера», государство имеет право требовать уплату налоговых долгов с «партнера».

Так, например, Арбитражный суд Приморского края рассмотрел дело, где налогоплательщик задолжал 132 млн руб. Вместо того чтобы погасить долг, организация фактически перевела весь свой бизнес другой фирме, с которой была тесно связана.

Суд установил: кампании действовали согласовано и попытались избежать уплаты налоговой задолженности. Они вели одинаковый вид деятельности, и договоры с ключевыми контрагентами были перезаключены таким образом, что вторая компания получила основные доходы от бизнеса первой. Это суд интерпретировал как передачу прав собственности на ведение деятельности и доходы от нее и признал одной из форм сокрытия имущества. В итоге суд поддержал налоговый орган и разрешил взыскать 132 млн руб. с «взаимозависимой» компании. В настоящее время решение суда от 20.06.2025 по делу №А51-18166/2024 обжалуется ответчиком в апелляционной инстанции.

Важно учесть: перевод активов или деятельности на «родственные» или «дружественные» компании не спасет от долгов по налогам. Суд может признать фирмы взаимозависимыми и взыскать задолженность с любой из них.

Число проактивных льгот по налогам на имущество планируется увеличить

11.09.2025

Планируется увеличить количество льгот по налогам на имущество физических лиц, применяющихся в проактивном (беззаявительном) порядке на основе сведений, предоставляемых налоговым органам при межведомственном информационном обмене. Соответствующий законопроект направлен Минфином России в Правительство РФ в рамках реализации основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. Об этом журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

Если в налоговый орган не было направлено заявление о предоставлении налоговой льготы или сообщение об отказе от нее, льгота применяется при расчете налога проактивно. Это происходит на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами начиная с периода, когда возникло данное право.

Например, для беззаявительного (автоматического) применения льгот ветеранов боевых действий и иных участников СВО по налогу на имущество подразделения Социального фонда России, органов МВД России, МЧС России, Росгвардии и т.п. направляют сведения в налоговые органы. Такой межведомственный обмен планируется распространить на сведения из Минобороны России в дополнение к уже представляемой информации об отдельных категориях льготников с учетом требований законодательства о персональных данных.

Для беззаявительного освобождения от налогообложения легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, планируется предусмотреть периодический электронный обмен сведениями о таких автомобилях между налоговыми органами и учреждениями соцзащиты, иными организациями, которые передали физическим лицам в собственность указанные транспортные средства.

Об этом и других направлениях совершенствования предоставления льгот по налогам на имущество читайте в «Журнале налоговая политика и практика» №9/2025.

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

17.09.2025

Кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков разработан специальный бесплатный сервис для покупателей – «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки – для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении. Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России.