Выплаты персоналу без НДФЛ и страховых взносов
Компания «Бухгалтерия Плюс» в рамках договора на ведение бухгалтерского учета осуществляет в том числе и учет расчетов с персоналом. Эти выплаты, как правило, отягощены налоговой нагрузкой для работодателя, но здесь есть исключения, и наша задача – подсказать клиенту, когда работодателю не надо начислять страховые взносы и уплачивает НДФЛ.
К таким выплатам относятся: материальная помощь в пределах 4000 рублей в год и денежный подарок в пределах 4000 рублей; компенсация за использование личного имущества работника; компенсация за разъездной характер работы; надбавка за работу вахтовым методом с возмещения расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников; плата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам; выплата при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей; приобретение санаторно-курортных и оздоровительных путевок сотрудникам, членам их семей, в том числе путевок в детские лагеря; оплата медицинских услуг, оказанных работникам их супругам и детям; возмещение работникам, их супругам, родителям, детям стоимости лекарственных препаратов; возмещение ипотечных процентов сотрудникам; возмещение платы за обучение детей сотрудников в образовательных организациях дошкольного образовании.
Эти выплаты должны соответствовать требованиям ст. 217 и ст. 422 НК РФ и иметь грамотно оформленное документальное подтверждение.
С 1 января 2019 года компания может оплатить туристические путевки для отдыха на территории РФ своего сотрудника, его супруги или супруга, родителей, детей и учесть эти расходы при расчете налога на прибыль (п. 24.2 ст. 255НК). При этом договор о реализации туристского продукта с туроператором или турагентом напрямую заключает работодатель. Такие расходы нормируются в пределах 50 000 руб. в совокупности за год на каждого человека и не могут превышать 6% от суммарных расходов на оплату труда. К сожалению, данные выплаты являются доходом сотрудника и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в полном размере, но очень актуальны в период отпусков и школьных каникул.
Перечисленные выплаты для работодателя являются инструментом повышения лояльности и мотивации персонала с минимальной налоговой нагрузкой и даже с законным снижением налога на прибыль.
Бондарь Ольга Павловна
Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь