УСН или ОСН – главный выбор текущего момента

После выхода Федерального закона №176-ФЗ от 12.07.2024, который внес существенные изменения в НК РФ, налогоплательщики, применяющие «упрощенку», стали перед выбором системы налогообложения с 1 января 2025 года, когда налоговые поправки вступят в силу и все упрощенцы станут плательщиками НДС.  Можно остаться на УСН и платить НДС, либо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

В случае, когда вы приняли решение, что с 1 января 2025 года НДС планируете применять в  классическом варианте по ставке 20% или 10% с вычетами и у вас УСН (доходы минус расходы), то может оказаться, что ОСН выгоднее УСН по общей налоговой нагрузке.

В данной ситуации следует  оценить  доходы и расходы компании  и учесть в совокупности следующее:

  • Составить реестр расходов и провести его анализ. В случае, когда в бизнесе есть расходы, которые нельзя принимать в налоговые расходы по упрощенке и их доля значительная, то стоит  точно задуматься о переходе на ОСН с учетом следующего пункта.
  • Когда у Вас договоренность с большинством поставщиков товаров, работ, услуг об отсрочках платежа, а с покупателями Вы работаете в основном по предоплате полной или частичной, то это второй повод задуматься о переходе на ОСН, т.к. при УСН доходы и расходы признаются кассовым методом, а при ОСН – методом начисления, то есть вне зависимости от факта оплаты.
  • Стоит так же учитывать, что на УСН (доходы минус расходы) компания платит минимальный налог 1% от выручки, даже в том случае, когда получила убытки в отчетном году, а при ОСН такой платеж в бюджет отсутствует.

Расходы по УСН строго регламентированы п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации и перечень расходов на упрощенке закрыт, в него не попали следующие расходы:

  • представительские расходы;
  • штрафы и неустойки по хоз.договорам;
  • специальная оценка условий труда;
  • расходы на командировку, которые оплатили (проезд и проживание), но командировка отменилась;
  • потери от брака на производстве;
  • экспортные пошлины;
  • отрицательные курсовые разницы;
  • оплата услуг управляющего ИП или управляющей компании;
  • списанная безнадежная дебиторская задолженность;
  • благоустройство территории;
  • услуги кадрового агентства по подбору персонала, подписка на периодические издания;
  • списание недостач товарно-материальных ценностей в результате хищения (ТМЦ – это сырье, которое используют для производства и товары, готовые к продаже);
  • расходы по участию в конкурсных торгах.

Таким образом, бизнес на УСН теряет данные расходы при определении налогооблагаемой базы,  а при ОСН наоборот  уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Рекомендуем учесть данную информацию при планировании выбора системы налогообложения на 2025 год согласно изменениям законодательной базы по налогам.  Просчитайте все возможные варианты налоговой нагрузки в абсолютном значении, используя финансовую модель вашего бизнеса.

Наша команда проводит консультации по подготовке бизнеса к налоговой реформе и находит оптимальное решение ваших задач в текущем моменте с заботой о вашем бизнесе.  Создавайте и развивайте бизнес вместе с нами.



Добавить комментарий

Войти через соцсети