Планируем налоговые платежи на 2023 год

Октябрь – месяц, когда компании проводят стратегические совещания и составляют бюджеты доходов и расходов на будущий финансовый год. К расходам бизнеса относятся в том числе и налоговые платежи, при планировании которых необходимо учесть изменения в НК РФ с 1 января 2023 г.

Так, в отношении НДФЛ согласно п. 12 ст. 2, п. 1 ст. 5 Закона №263-ФЗ дата получения дохода в виде заработной платы станет дата выплаты з/п сотруднику. Следовательно, исчислять и удерживать ндфл с 1 января 2023 г. необходимо при выплате з/п за первую половину месяца (аванс) и за вторую половину месяца (ранее с аванса ндфл не удерживали). Также устанавливается единый срок перечисления удержанного ндфл в бюджет с любого выплаченного дохода – не позднее 28-го числа текущего месяца. Причем если дата выплаты аванса по 22-е число включительно текущего месяца, то НДФЛ с аванса уплачиваем не позднее 28-го числа текущего месяца, а ндфл, удержанный с з/п за вторую половину месяца, подлежит перечислению в бюджет не позднее 28-го числа следующего месяца, так как з/п за вторую половину месяца будет выплачена до 23-го числа следующего месяца. Таким образом, периодом для исчисления и удержания ндфл является не календарный месяц, а промежуток с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца (период выплаты дохода физическому лицу).

В отношении страховых взносов учитываем следующее:

• установлена единая предельная база для пенсионных взносов и для «больничных» взносов (ВНиМ), следовательно, нагрузка по страховым взносам по ставке 2,9% высокооплачиваемых сотрудников возрастет;
• устанавливается единый тариф по страховым взносам в размере 30%, т.е. без разбивки на ОПС, ОМС и ВНиМ;
• сохраняются пониженные тарифы для субъектов МСП и общепита – 15% с выплат работникам за месяц свыше МРОТ (сегодня МРОТ=13890,00 руб., на следующий год планируется повышение до 30000,00 руб.);
• с 2023 г. с вознаграждения по гражданско-правовым и авторским договорам начисляются «больничные взносы» (ВНиМ), таким образом, при наличии в бизнесе выплат по ГПД нагрузка по страховым взносам возрастет, т.к. вознаграждения по ГПД станут облагаться по тем же ставкам 30% (15%), что и по трудовым договорам, т.е. уйдет экономия на страховых взносах по ГПД в размере 2,9%, сейчас совокупный тариф 27,1%, станет 30%;
• с 2023 г. с выплат временно пребывающих иностранцев начисляем страховые взносы в полном объеме по ставке 30% (15%), таким образом, при наличии в штате таких иностранных сотрудников нагрузка по страховым взносам также увеличится на 6,2%, т.е. сейчас совокупный тариф 23,8%, а станет 30%;
• меняется срок уплаты страховых взносов с 1 января 2023 г. – не позднее 28-го числа следующего месяца за месяцем начисления, сейчас – до 15-го числа следующего месяца;
• размер страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере в 2023 году составит 45842,00 руб. и подлежит уплате единым платежом без разбивки на ОПС и ОМС. Срок уплаты остается прежним – до 31 декабря.

Обращаем ваше внимание, что изменились сроки уплаты налоговых обязательств в бюджет, это важно знать при формировании платежного календаря и бюджета движения денежных средств. С 2023 года практически все платежи в бюджет (налоги, страховые взносы, сборы, пени и штрафы) входят в состав единого налогового платежа (ЕНП) со сроком уплаты 28-го числа. Таким образом, платежи в бюджет ежемесячные и ежеквартальные будем перечислять позже, а доплаты по итогам года – на 2-3 дня раньше. Так, например, НДС с января 2023 года платим не 25-го числа, а 28-го, налог по УСН вместо

25-го числа платим 28-го числа. По-старому уплачиваем взносы на травматизм, ндс при импорте из стран ЕАС, ндфл с доходов иностранцев, которые трудятся в РФ на основании патента, и государственные пошлины.

Приведенная информация поможет вам спланировать размер налоговых платежей и избежать кассовых разрывов. Желаем вам амбициозных планов на следующий финансовый год, легкости при составлении бюджетов доходов и расходов и фактического превышения плановых показателей чистой прибыли.

Приходите к нам за решением ваших задач по управленческому учету и бюджетированию. Создавайте и развивайте бизнес вместе с нашей командой профессионалов в области бухгалтерского, налогового, управленческого и кадрового учетов.

Бондарь Ольга Павловна

Компания:

Бухгалтерия Плюс

Должность:

генеральныый директор ООО «Бухгалтерия Плюс»

Сайт:

www.buh-plus.ru

Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь