Налоговый вычет (2)
Финансовая культура (проект Банка России)
Начало в КД №307, август 2026
Вычеты на долгосрочные сбережения
Эти вычеты доступны для владельцев ИИС-3 и участников программы долгосрочных сбережений (ПДС). А с 2025 года — еще и для людей, которые копят на дополнительные пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
Вычеты на долгосрочные сбережения предполагают сразу два вида налоговых льгот: можно освободить от НДФЛ сумму взносов на ИИС-3, в ПДС, на доппенсии и доход по ним. Но, чтобы вычеты сработали, нужно выполнить некоторые условия:
- у вас должно быть не больше трех ИИС-3 и трех счетов ПДС;
- нельзя забирать деньги с ИИС-3 и ПДС минимум пять лет (к 2031 году этот срок постепенно увеличится до 10 лет);
- выплаты по счетам ПДС должны начаться не раньше чем через 15 лет после заключения договора. Либо с 55 лет для женщин и с 60 для мужчин, но опять же минимум через пять лет владения счетом;
- выплаты дополнительных пенсий также возможны не раньше 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. При этом нет ограничений по количеству заключенных договоров НПО или сроку их действия.
Предположим, мужчина присоединился к ПДС в 59 лет. По условиям программы уже с 60 лет он может запросить выплаты в любой момент. Но, чтобы получить налоговые льготы, ему нужно держать деньги в программе минимум пять лет. То есть получить сбережения со счета и не потерять право на вычет он сможет, только когда ему будет не меньше 64 лет.
Лимит вычета на взносы — 400000 рублей в год. То есть, если вы положите на ИИС-3, счет ПДС или пенсионный счет такую сумму в течение года, вернете до 52000 рублей = 400000 х 13%.
Учтите, что это общий лимит для всех ваших отчислений на ИИС-3, ПДС и НПО. Предположим, за один календарный год вы внесете 250000 рублей на ИИС-3, 150000 рублей на счет ПДС и 50000 рублей на счет дополнительной пенсии. Сумма взносов составит 450000 рублей = 250000 + 150000 + 50000. Но возврат налога все равно не превысит 52000 рублей = 400000 (лимит вычета) х 13%.
Лимит вычета на доход по ИИС-3 — 30 млн рублей в год в сумме по всем инвестсчетам.
Доход по ИИС-3 считается в момент, когда вы забираете деньги со счета. Решите в один год закрыть сразу несколько счетов — прибыль по ним сложится. Если она окажется в пределах 30 млн рублей, налог платить не придется. Заработаете больше — с дохода сверх лимита придется заплатить НДФЛ.
К примеру, если доход по всем вашим ИИС-3 составит 32 млн рублей, налог придется отчислить с 2 млн рублей.
Лимит вычета на доход по ПДС предусматривает двойное ограничение, и, чтобы не платить налог, надо выполнить оба условия:
- 30 млн руб. в год по выплатам со всех счетов ПДС, если у вас их несколько;
- 30 млн рублей по каждому счету за весь срок выплат.
Предположим, вы 20 лет делали отчисления по трем договорам ПДС, а затем в один год фонд выплатил вам все накопленные деньги. К сумме взносов он прибавил 31 млн рублей инвестиционного дохода, который удалось заработать за эти годы. 30 млн рублей не облагаются НДФЛ, а с 1 млн рублей нужно будет отчислить подоходный налог. Если же вы растянете выплаты на несколько лет, доход не выйдет за пределы лимитов.
На практике большинство людей вряд ли столкнется с такой высокой доходностью, и платить НДФЛ не придется.
Ограничений для вычета на доход по НПО нет. Сколько бы фонд ни заработал для вас, этот инвестиционный доход не будет облагаться налогом.
Стандартные налоговые вычеты
Если у вас есть дети — родные, приемные или подопечные, это повод оформить вычет. Он полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он обучается очно — до 24 лет.
Лимит стандартного вычета в месяц:
- на первого ребенка — 1400 рублей;
- на второго — 2800 рублей;
- на третьего — 6000 рублей;
- на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей.
Например, если у вас трое детей до 18 лет, вы будете получать в месяц 1326 рублей = (1400 + 2800 + 6000) х 13%.
Вычет начисляют, пока ваш суммарный годовой доход не превысит 450 000 рублей. Как только заработок с начала года достигает этого предела, выплаты прекращаются. В следующем календарном году вы можете снова запросить вычет.
Когда родитель воспитывает ребенка один, в некоторых случаях полагается вычет в двойном размере. К примеру, если второй родитель погиб, пропал без вести или изначально не был указан в свидетельстве о рождении. На какие выплаты получится рассчитывать в вашей ситуации и какие документы понадобятся, можно узнать на сайте налоговой службы.
В дополнение к вычетам семьи с невысокими доходами, в которых воспитываются как минимум двое детей, могут запросить так называемый «налоговый кешбэк». Уже уплаченный родителями НДФЛ пересчитается по пониженной ставке 6% — разница вернется на счет налогоплательщика.
Кроме льгот на детей, есть и другие виды стандартных налоговых вычетов. Например, инвалиды I и II группы имеют право на вычет в размере 500 рублей в месяц.
Какие документы нужны для получения вычета?
В большинстве случаев вам понадобятся:
- заявление на вычет;
- декларация 3-НДФЛ (чтобы ее заполнить, может понадобиться справка об официальном доходе с места работы);
- документы, подтверждающие ваши расходы, по которым вы запрашиваете вычет (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки);
- если вычет полагается на членов семьи — документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении или о браке, распоряжение об опеке, договор приемной семьи);
- когда вы хотите возместить часть расходов на детей в возрасте от 18 до 24 лет, потребуется справка о том, что они учатся очно.
Для разных видов вычетов потребуются также дополнительные документы. К примеру, для вычета на обучение нужно приложить договор с образовательным учреждением.
Как получить налоговый вычет?
Есть несколько способов:
1. Через ФНС — одной суммой раз в год.
Этот вариант подходит для всех видов вычетов и позволяет оформить возврат налога за последние три года (уже завершившиеся). Заявление вместе с документами, подтверждающими право на вычет, нужно подать лично в налоговую по месту регистрации или онлайн через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В течение трех месяцев ФНС проверит документы. Обнаружатся ошибки — вам сообщат, что нужно исправить. Если все в порядке, деньги поступят на ваш счет не позже чем через месяц после окончания проверки.Вычеты на долгосрочные сбережения предполагают сразу два вида налоговых льгот: можно освободить от НДФЛ сумму взносов на ИИС-3, в ПДС, на доппенсии и доход по ним. Но, чтобы вычеты сработали, нужно выполнить некоторые условия:
2. Через работодателя — прибавка к зарплате каждый месяц
Такой способ позволит не дожидаться окончания года, а получать вычет почти сразу, как только у вас появилось на него право. Бухгалтерия просто не станет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а постепенно будет выдавать эти деньги вместе с зарплатой.
Но возврат удастся получить только по стандартным, имущественным и социальным вычетам (кроме благотворительности). К тому же вычет можно запросить лишь по расходам на себя: чтобы освободить от налога траты на членов семьи, придется обращаться в ФНС.
Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей, имущественный вычет составит 260000 рублей. Ваша официальная зарплата 50000 рублей, а ежемесячный подоходный налог 6500 рублей = 50 000 х 13%. Если вы запросите возврат налога через работодателя, бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ 40 месяцев. За это время вы получите вычет полностью: 260000 рублей = 6500 х 40 месяцев.
Чтобы оформить возврат НДФЛ через работодателя, сперва нужно обратиться в налоговую с документами, которые подтверждают ваши расходы, и запросить справку о праве на вычет.
В течение месяца ФНС пришлет эту справку вашему работодателю — вам останется только подать в бухгалтерию заявление на вычет. Справка также придет в ваш личный кабинет налогоплательщика, а если его нет — заказным письмом по почте.
Когда у вас несколько работодателей, вы вправе выбрать, у какого из них хотите оформить вычет. Сообщите его данные ФНС, чтобы справка пришла по адресу.
Может оказаться, что вы получили через работодателя не всю сумму положенного вам вычета. Например, если право на вычет появилось только в середине года. Тогда остаток НДФЛ, который вы заплатили за первое полугодие, получится вернуть, обратившись напрямую в ФНС.
Возврат денег по имущественным вычетам нередко растягивается на несколько лет. Если вы решите получать их вместе с зарплатой, нужно будет каждый год заново запрашивать в налоговой справку о праве на вычет и подавать заявление работодателю.
3. Через брокера или доверительного управляющего — при продаже бумаг или закрытии ИИС
Так можно оформить только вычеты на инвестиционный доход — за долгое владение ценными бумагами или по ИИС второго и третьего типа.
Нужно подать брокеру или управляющему заявление об освобождении от подоходного налога. По ИИС-2 также потребуется справка из ФНС, что вы не получали вычет на взносы по своему инвестсчету. Посредник сам рассчитает размер вашего вычета и не будет удерживать НДФЛ.
Вычет на взносы, которые вы кладете на инвестсчет первого и третьего типа, удастся получить только через ФНС.
4. Через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке
Упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов предполагает получение сведений о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги (уплату взносов) по телекоммуникационным каналам связи напрямую от организаций и ИП. Подключаться организациям и индивидуальным предпринимателям к какому-либо информационному обмену с ФНС России не требуется. Правил обмена информацией в целях предоставления социальных вычетов в упрощенном порядке нет. Сведения о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги (уплату взносов) представляются по форме и в порядке, утверждаемым ФНС России.
Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги, в целях предоставления социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке должны соответствовать следующим критериям:
- наличие у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности (абз. 3 пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ);
- наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- наличие у медицинской организации, ИП лицензии на осуществление медицинской деятельности (абз. 7 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- наличие у страховой организации (негосударственного пенсионного фонда) лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- наличие физкультурно-спортивной организации, индивидуального предпринимателя в перечне физкультурно-спортивных организаций, ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (абз. 6 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Кроме того, Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ, которым введен упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов, предполагает также введение унифицированных документов (справок), подтверждающих фактические расходы гражданина, осуществленные с 01.01.2024 за соответствующие медицинские, образовательные и другие оказанные услуги, заменяющих все ранее действующие подтверждающие право на соответствующий налоговый вычет документы, которые выдаются соответствующей организаций и ИП, оказывающими соответствующие услуги, на руки налогоплательщику (его супругу) для самостоятельного представления в налоговый орган.
Петренко Игорь Николаевич
Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь