Налогообложение при получении наследства

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов стоит очень внимательно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании, имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить его себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • нотариусом;
  • органом местной исполнительной власти;
  • консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, с помощью которого владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях, если: нет завещания; в завещании не указано все имущество; завещание недействительно; в завещании указаны наследники, лишенные наследства; нет наследников; отказ от наследования; иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно Гражданскому Кодексу РФ очередность наследования устанавливается на основании данного признака. При этом первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решении суда, отказе от наследства право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания либо в ситуации, когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренный в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Нужно ли платить налог при получении наследства не по завещанию

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить, – это услуги нотариуса по выдаче свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юридическим лицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Применяется только госпошлина по ставке: 0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217 НК РФ). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Нужно ли платить налог при получении наследства по завещанию?

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 месяцев с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Иначе обстоит вопрос в ситуации, когда наследник продает полученное имущество и, соответственно, получает доход. Здесь действует несколько правил:

  • если имущество находилось в собственности более трех лет, платить НДФЛ не нужно (п.17.1 ст. 217 НК РФ);
  • при продаже недвижимости можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей; если квартира стоит 1,5 млн, заплатить НДФЛ придется только с 500 тыс. рублей;
  • при продаже другого имущества можно заявить вычет в размере 250 тыс. руб.;
  • налогооблагаемую базу можно уменьшить на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника. Например, при продаже квартиры за 1,5 млн рублей, если наследодатель купил ее за 2 млн, платить НДФЛ не придется.

Чтобы уменьшить доход от продажи наследства на сумму расходов родственника, следует подготовить подтверждающие документы – договор купли-продажи и т.д.



Добавить комментарий

Войти через соцсети