Какие системы налогообложения может применять ИП

17.03.2026

Индивидуальный предприниматель (ИП) может применять одну из пяти систем налогообложения: по умолчанию – общую, по выбору – специальные налоговые режимы. При общей системе налогообложения ИП подаёт декларацию 3-НДФЛ раз в год и ежеквартально декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Специальные налоговые режимы:

упрощённая система налогообложения (УСН);
патентная система налогообложения (ПСН),
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН);
налог на профессиональный доход (НПД).

Их ИП применяет по своему выбору и при соблюдении определенных условий, указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо налога на доходы физических лиц (НДФЛ) предприниматель ежеквартально, путём подачи уведомления (форма КНД 1110355) уплачивает налог, и раз в год представляет декларацию. Есть два варианта УСН с доходов и доходов за вычетом расходов.

В 2026 году ИП на УСН с доходов больше 20 млн руб. обязан платить НДС. При годовом доходе до 20 млн рублей он автоматически получает освобождение.

При патентной системе (ПСН) предприниматель вместо уплаты НДФЛ, НДС и УСН оплачивает только стоимость патента, декларацию представлять в налоговый орган не нужно. Также ПСН можно совмещать с УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вместо НДФЛ могут платить только сельхозпроизводители.

Автоматизированная УСН (АУСН, автоУСН) — при которой налог считается автоматически ежемесячно. Предельный доход для АУСН – 60 млн руб. в год. Если доход превышен, то налогоплательщик автоматически теряет право применять АУСН и переходит на общий режим налогообложения Декларацию на УСН подавать не нужно. Важная особенность данного режима – это отсутствие обязанности уплачивать страховые взносы. Так как их уплата компенсируется повышенными ставками самого налога.

ИП на НПД или самозанятость, также как и на АУСН не подаёт декларацию и уплачивает налог ежемесячно. Право на применение НПД утрачивается, если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей в год. На данном режиме отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы, но можно перечислять эти взносы в добровольном порядке.

На всех остальных режимах налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя фиксированным платежом и дополнительным взносом с доходов свыше 300 тыс. рублей. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, расчёт страховых взносов (РСВ) и персонифицированные сведения.

При всех из перечисленных систем налогообложения (исключение НПД) предприниматель перечисляет все налоги и взносы на единый налоговый счёт.

Как главы КФХ исчисляют и уплачивают страховые взносы

19.03.2026

В связи со вступившими в силу изменениями в 2026 году, обязывающими исчислять минимальные страховые взносы с выплат за руководителей коммерческих организаций при условии, когда организация не вела деятельность, налоговые органы Приморья информируют, как исчисляются страховые взносы за глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Согласно ст. 50 Гражданского кодекса РФ крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) – считается коммерческой организацией с единоличным её руководителем – главой КФХ. Однако нормы Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) в части уплаты страховых взносов приравнивают глав КФХ к индивидуальным предпринимателям (ИП).

Поэтому главы КФХ самостоятельно производят исчисление страховых взносов, как ИП, в соответствии со ст. 430 НК РФ Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, и положения абзаца 2 п. 1 ст. 421 НК РФ, предусматривающего начисление суммы минимальных страховых взносов на руководителя (главу) коммерческой организации (КФХ), на них не распространяются.

Если КФХ не имеет работников, то он представляет расчет по страховым взносам (РСВ) в отношении самого себя один раз в год не позднее 25 января года, следующего за отчётным. Если КФХ имеет наемных работников, то РСВ представляется по общим правилам ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

Главы КФХ обязаны уплатить страховые взносы в совокупном фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование не позднее 28 декабря каждого года.

Для расчёта сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом ФНС России «Калькулятор страховых взносов», а предоставить сам расчет через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», телекоммуникационные каналы связи, по почте или лично.