Финансовая модель бизнеса (4)
Продолжение. Началов «КД» №305, июнь 2026.
Когда выстраиваем финансовую модель, важно учесть не только наличие юнитов, т.е. центров продаж — магазины, салоны, объекты недвижимости, филиалы, проекты, каналы продаж (опт, розница, маркетплэйсы), но и центры затрат — подразделения, отделы (отдел доставки, отдел закупок, отдел продаж, АУП), склады, и т.п.
При такой структуре ФМ, которая в целом соответствует архитектуре управленческого учета (УУ), управленец наглядно получает возможность глубоко анализировать не только доходную часть, которая формирует прибыль, но и глубоко понимать расходную часть бизнеса в разрезе отделов, которые эти расходы инициируют, тем самым существенно повышается качество контроля затрат, улучшается качество финансового анализа и планирования, а так же увеличивается глубина управленческого учета. И как следствие повышается эффективность принятия управленческих решений и осознанное управление финансовым результатом (прибыльностью) бизнеса.
Прежде чем моделировать финансовый результат при различных сценариях необходимы базовые значения показателей, их берем из учетных данных прошлого периода, например среднее значение показателя за месяц в 2025 г., т.е. фактические данные Вашего бизнеса. Факт берут из учета. Если у Вас нет таких данных, т.е. ежедневный финансовый учет не ведется, то задача сильно усложняется и высока вероятность получить картинку будущего совсем не Вашего бизнеса. А ведь Вам нужна ФМ для решения Вашей задачи: как подстроить (адаптировать) бизнес, что улучшить, что изменить, чтобы сохранить бизнес с учетом предполагаемых или уже известных изменений в будущем.
Например, бизнес — розничная торговля, сеть придомовых магазинов продуктов питания, в 1 кв. 2026 г. у нас налоговый режим — Патент с минимальной налоговой нагрузкой, а в апреле мы полагаем, что превысим лимит выручки 20 млн. руб. и перейдем на УСН и НДС и стоит два вопроса перед управленцем: какой УСН выгоден, какая ставка НДС выгодна.
Таким образом, Финансовая модель позволяет рассчитать размер чистой прибыли при определенных параметрах бизнеса за определенный период. ФМ наглядно показывает соотношение переменных и постоянных затрат и их влияние на прибыльность бизнеса, показывает степень чувствительности прибыли от той или иной статьи расхода, а точнее от его величины. ФМ показывает как мы можем повлиять на прибыль бизнеса. ФМ помогает управлять прибылью бизнеса, позволяет просчитать наперед, а не угадать последствия принятия того или иного управленческого решения. ФМ позволяет увидеть как, например изменения цены повлияет на прибыль, на сколько можно снизить % переменной части з/п, сохранив справедливые интересы как сотрудника так и собственника, как влияет на финансовый результат оптимизация постоянных расходов, а как количество продаж. Такой инструмент позволяет принимать осознанные управленческие решения и выводить бизнес в прибыль прозрачно по цифрам на приборной панели, коей является ФМ.
Мы рассмотрели корректировку модели при изменении системы налогообложения, далее можно скорректировать цены как минимум увеличение на 5%, а лучше на 10% с учетом инфляции и 5% с учетом НДС (если позволит рынок) и ФМ наглядно в цифрах покажет как при этом измениться прибыльность бизнеса.
Еще один вариант корректировки — это увеличение закупочных цен поставщиков и повышение стоимости аренды и других статей постоянных расходов. При этом в каждой ситуации делаем расчет ТБ, чтобы понимать минимальный объем продаж при котором размер прибыли хотя бы ноль, а не убыток.
Точка безубыточности (ТБ) — определяет минимальную выручку и объем продаж (количество товаров, работ, услуг) при котором компания покрывает все свои совокупные расходы (переменные и постоянные) за период (месяц), не получая прибыль т.е.
Прибыль в ТБУ = Выручка — Переменные расходы — Постоянные расходы = 0
Выручка = Кол-во х Цена продаж.
Переменные расходы = Кол-во х Переменные расходы на единицу. Переменные на ед. = себестоимость (закупочная цена) проданного товара.
Прибыль в ТБУ = Кол-во х (Цена продаж — Переменные на ед.) — Постоянные = 0
Кол-во в ТБУ (шт.) = Постоянные расходы всего / (Цена продаж — Переменные на ед.).
Маржа на ед. (руб.) = Маржинальная прибыль ед. = Цена продаж — Переменные на ед.
Кол-во в ТБУ (шт.) = Постоянные расходы /Маржа на ед. (руб.)
Выручка в ТБУ (руб.) = Постоянные расходы / Маржинальность %
Маржинальность % = Рентабельность продаж по маржинальной прибыли = Маржинальная прибыль/выручка х 100%
Маржинальная прибыль = (Выручка — Переменные расходы)
Маржинальность % = (Выручка -Переменные расходы)/Выручка х 100%
Продолжение следует
Петренко Игорь Николаевич
Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь