Финансирование бизнеса собственником
Сегодня, в условиях неопределенности, бизнесу как никогда требуются денежные средства. Деньги можно привлечь извне, а можно принять помощь от учредителя. Собственник может финансировать компанию несколькими вариантами. Разберем их с точки зрения выгоды для бизнеса, сложности оформления и рисков со стороны налоговой и непосредственно учредителя.
На практике очень часто для пополнения оборотных средств прибегают к займу у учредителя. Заем может быть процентным или беспроцентным, документально он оформляется очень просто – в виде договора предоставления займа. В нем указываем планируемый срок возврата. Если этот срок не оговорен, то согласно ст. 810 ГК РФ заем возвращается в течение 30 календарных дней с того момента, когда потребует учредитель. Заем выгоден для бизнеса, т.к. полученная сумма не является налогооблагаемым доходом (п. 1, ст. 251 и п. 1.1. ст. 346.15 НК РФ), а начисленные проценты являются налоговым расходом (п. 1 ст. 265 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ), процентная ставка не может быть выше рыночной, при этом собственник имеет возможность вернуть деньги на законных основаниях. Риски данного способа привлечения денег заключаются в обосновании истории происхождения данных денежных средств у заимодавца, а в случае необоснованного невозврата или прощения долга у компании возникает доход. Также, с точки зрения контролеров, данная сделка (заем) с учредителем должна иметь экономический смысл и соответствовать целям бизнеса, чтобы ее не признали фиктивной. Отражение непогашенного займа в балансе ухудшает качество финансовой отчетности.
Следующий вариант – оказание собственником безвозмездной помощи своей компании. Собственник вправе безвозмездно передать компании деньги или имущество. Если такую помощь оказывает участник с долей в уставном капитале 50% и более, то для компании это доход не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Данная сделка оформляется либо договором дарения, если учредитель – физическое лицо, либо договором безвозмездной финансовой помощи, если учредитель – юридическое лицо. Существует риск истребования данных денежных средств, если цель финансирования не достигнута (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.03.2021 г.).
Компания имеет возможность привлечь денежные средства от учредителей в виде дополнительного вклада в счет увеличения уставного капитала (ст. 19 Закона «14-ФЗ). Полученные суммы не являются налоговым доходом бизнеса (п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 46.15 НК РФ). Увеличение размера уставного капитала оформляется протоколом общего собрания или решением единственного участника и вносится изменение в ЕГРЮЛ. Дополнительные вклады вносятся участниками в течение 6 месяцев.
Самый универсальный вариант финансирования бизнеса сегодня – это вклад в имущество (ст. 27 Закона №14-ФЗ). Он применим в любой компании, при этом у бизнеса не возникает встречного обязательства по возврату, и размер уставного капитала остается прежним. Такой вклад не является налогооблагаемым доходом компании (п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), размер долей участников не имеет значения, вклад может внести любой участник. Документальное оформление такой сделки – решение единственного учредителя либо решение общего собрания учредителей («за» – 2/3 голосов). Важно, чтобы в уставе компании был предусмотрен вклад в имущество и порядок его внесения. Если такая возможность в уставе не предусмотрена или имеется прямой запрет, то сначала необходимо внести изменения в устав. При несоблюдении данных требований высок риск включения налоговой инспекцией вклада в доход компании.
Таким образом, когда бизнесу необходимо дополнительное финансирование, он может прибегнуть к помощи не только кредитных учреждений, но и собственников компании. Выбирайте самый подходящий вариант из вышеперечисленных и соблюдайте требования законодательства по документальному оформлению.
Применение в компании предложенных финансовых инструментов позволит минимизировать плату за привлечение денежных средств для осуществления бизнес-проектов и достижению стратегических целей.
Наши знания, наработанный опыт и профессиональные компетенции для вашего бизнеса. Мы всегда находим оптимальные решения ваших задач в текущем моменте. Создавайте и развивайте бизнес вместе с нами!
Продолжение следуетПовышение нормативов представляет собой прямое изъятие ликвидности из банковской системы. При таком подходе ставки по выданным кредитам если и будут снижены, то более медленными темпами по сравнению с ключевой ставкой ЦБ, но это всегда можно будет списать на рост кредитных рисков в экономике. В конце концов, единственным таргетом для Банка России остается инфляция, а за другие показатели экономики с него никто по привычке и не спросит. Поэтому можно одной рукой снижать ставку, а другой делать все, чтобы предложение денег оставалось ограниченным.
Продолжение следует
Бондарь Ольга Павловна
Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь