Бондарь Ольга Павловна

В 2024 году в арбитражных судах Дальневосточного округа также как и в 2022, 2023 годах основная часть налоговых споров касалась т.н. «спорных контрагентов»,  доначисления НДС в результате создания фиктивного документооборота для  получения вычетов по НДС. Споров по «дроблению бизнеса» в арбитражных судах округа за 2024 г. набралось всего лишь 6, из которых только одно дело было разрешено в пользу налогоплательщика. По суммам доначислений на первом месте Сахалинская область с доначислением застройщику 411 млн. руб. НДС, затем Приморье с общей суммой по 3 делам 133 млн руб и Амурская область, где по 2 делам было доначислено 108 млн руб.

Это информация для тех, кто продает товары на маркетплейсах, применяет систему налогообложения УСН и платит НДС. Как правило маркетплэйсы это посредники, которые за вознаграждение в рамках заключенного договора комиссии или агентского договора продают ваш товар, получают деньги от конечного покупателя и за вычетом своего вознаграждения, оставшуюся сумму переводят вам.

Предпринимательская деятельность в которой близкие родственники являются одновременно партнерами или занимаются параллельным бизнесом нередко становится объектом внимания налоговых органов. Интерес инспекторов здесь объясним тем, что разграничить бизнес мужа от бизнеса жены не просто, а с учетом их совместного проживания и общего бюджета, имеются естественные признаки взаимозависимости.

В рамках большой налоговой реформы о необходимости с 2025 г. уплаты НДС   субъектам предпринимательской деятельности, находящихся на УСН, с 12.07.2024 стартовала, так называемая «амнистия дробления бизнеса». Если упростить, то ее суть сводится к тому, что государство предлагает бизнесу с 2025 г. начать вести деятельность, исходя из его реальных целей. В простейшем варианте это означает, что если раньше единый бизнес велся через несколько организаций или ИП, находящихся на УСН, с целью непревышения лимитов по УСН и уплаты соответствующих «упрощенских» налогов, то с 2025 г. необходимо отказаться от такой структуры и вести бизнес через одну организацию с уплатой налогов в соответствии с тем режимом, который ему соответствует.

Доходы, расходы и налоги у Арендодателя напрямую зависят от формулировок в договоре аренды. Рекомендуем уделить особое внимание таким договорам для снижения налоговых рисков. Рассмотрим возможные варианты решений для Арендодателя в зависимости от условий договора аренды.

Начало года принесло много вопросов с которыми приходиться разбираться упрощенцам на НДСе. Например, по платежам за прошлогодние поставки: надо ли исчислять НДС с отгрузок 2024 года, оплату за которые компания получает в 2025 году? На упрощенке не начисляют НДС с оплаты за прошлогодние поставки (письмо Минфина от 03.10.2024 №03-07-11/95799).

С 1 января 2025 года для ставок НДФЛ вводятся три шкалы: одна пятиступенчатая для выплат по ТДи ГПХ, одна двуступенчатая для выплат в части РК, ДВ и Северной надбавки и еще одна двухступенчатая для иных доходов.

Если налогоплательщик (организация или ИП) применял УСН в 2024 г. или переходит на УСН с 2025 г. и его доход превысил 60 млн руб. за 2024 г., то с 1 января 2025 г. такой бизнес становится налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ). Если у организации или предпринимателя, применяющие УСН в 2025 г. было освобождение от НДС на первые 60 млн руб. дохода, но в середине года доход превысил данный лимит, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором данное превышение произошло, компания начинает исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ внес ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ. Организации и предприниматели, которые рассматривают возможность сменить режим налогообложение и перейти с 1 января на УСН, смогут это сделать при соблюдении следующих условий.

Сегодня мы ответим на некоторые вопросы, которые возникают у предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги (или используют личный автомобиль в своем бизнесе) и о том, какие документы необходимо оформлять, чтобы не было проблем с налоговой.

После выхода Федерального закона №176-ФЗ от 12.07.2024, который внес существенные изменения в НК РФ, налогоплательщики, применяющие «упрощенку», стали перед выбором системы налогообложения с 1 января 2025 года, когда налоговые поправки вступят в силу и все упрощенцы станут плательщиками НДС.  Можно остаться на УСН и платить НДС, либо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

В настоящее время вновь созданные компании и зарегистрированные предприниматели с определенным видами деятельности после госрегистрации и до начала фактического выполнения работ или оказания услуг обязаны сообщить о начале осуществления предпринимательской деятельности в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор).

Все участники международных перевозок – экспедиторы, Транспортные компании и Заказчики ведут извечный спор друг с другом и с налоговой инспекцией о применении ставки 0% НДС по таким услугам.  Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ к международной перевозке относится перевозка товаров, если пункт отправления или пункт назначения находится за пределами Российской Федерации. При этом товары перевозят водным, воздушным, железнодорожным или автотранспортом (кроме перевозок российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте).

Нередко нашей кадровой службе приходиться решать задачи Клиентов, связанные с соблюдение ТК РФ. Трудовые отношения – это зона повышенного риска любого бизнеса. С 1 марта 2024 года у бизнеса появились новые контролеры – межведомственная комиссия по борьбе с нелегальным трудоустройством (Федеральный закон №565-ФЗ от 12.12.2023 г). Борьба с конвертными зарплатами выходит на новый уровень. Необходимую информацию комиссия получит от ФНС.

По итогам 2023 года зарегистрировано физических лиц в качестве самозанятых граждан – 9,3 млн. человек. При этом, сделки с самозанятыми в 2024 году попали под особый контроль ФНС на предмет признания таких отношений трудовыми. Хотели как лучше, а получилось, как всегда.