Бондарь Ольга Павловна

Все расходы бизнеса разделяют на Прямые и Косвенные. Такое разделение дает понимание величины валовой прибыли и применяют, когда выстраивают финансовую модель для анализа рентабельности и прибыльности, например, нескольких магазинов или нескольких объектов недвижимости, которые сдают в аренду, нескольких салонов красоты. Разделение расходов на прямые и косвенные применяют для определения прибыльности и рентабельности объекта, направления, проекта и т.п. Например, нескольких магазинов или нескольких объектов недвижимости, которые сдают в аренду, нескольких салонов красоты.

Главная задача любого бизнеса — это обеспечение финансовой устойчивости и максимальной  управляемости. Только выстроенная система управления, базирующаяся на финансовой системе бизнеса, позволяет держать все под контролем, принимать осознанные, а не интуитивные решения в ситуации, когда маржа медленно снижается, постоянные расходы растут быстрее выручки, а обязательства накапливаются, как снежный ком. Увидеть на цифрах зависимость величины каждого показателя от изменения того или иного значения параметров работы бизнеса (выручка, расходы, себестоимость,  маржинальность, прибыль и т.п.) в меняющихся экономических  условиях сегодняшнего дня, возможно только при наличии  финансовой модели бизнеса.

В налоговых проверках в сфере перевозок делается акцент не на поиск простых «однодневок», а на глубокий анализ всех логистических цепочек. Дело ООО «Камчатка Лайнс» (№А51-1897/2022) стало классическим примером того, как попытка скрыть реальный доход за «возмещаемыми расходами» приводит к доначислениям на сумму более 172 млн рублей. В условиях текущей налоговой нагрузки (НДС 22%) подобные споры могут стать крайне рискованными для оборотного капитала многих компаний.

Арбитражный суд Приморского края в июле 2025 года вынес решение, которое стало знаковым для импортеров ДФО. Общество «Айкон» поставщик корейской косметики, пыталось оспорить доначисления НДС и пеней на сумму свыше 113 млн рублей.

В прошедшем 2025 году одним из заметных налоговых споров, разрешенных Арбитражным судом Дальневосточного округа, стал спор о возврате излишне уплаченных налогов, которые были зачислены в бюджет после добровольного отказа налогоплательщика в применении схемы «дробления» бизнеса.

Сегодня мы расскажем про тех, кому повезло применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 году. Правительство 27.12.2025 года утвердило перечень приоритетных отраслей для поддержания МСП и развития экономики страны (Распоряжение №4125-р) по которым бизнес может применять пониженные ставки страховых взносов. В данный список попали следующие ОКВЭД: 01, 03, 10, 11, 13-18, 21-33, 36-39, 50, 51, 53, 55, 56, 58-63, 68.3 , 72, 74, 75, 79, 80, 84, 85, 87, 88, 90. 91, 93.1, 94-96

Привлечение иностранных работников из Китайской Народной Республики (КНР) является актуальной практикой для российского бизнеса. Однако вопросы уплаты страховых взносов за таких сотрудников нередко вызывают споры с налоговыми органами. Ключевым инструментом для защиты интересов работодателей в таких ситуациях является Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан от 03.11.2000 (далее — Соглашение). Анализ судебной практики показывает, что его грамотное применение позволяет избежать необоснованных доначислений страховых взносов.

В результате выездной налоговой проверки компании Инстрой (сеть ресторанов быстрого питания Republic) за 2018-2020 годы налоговый орган обвинил компанию в создании схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем распределения сотрудников между взаимозависимыми организациями с целью  соблюдения лимита по ЕНВД и УСН (средняя численность работников не более 100 человек). В результате с доходами компании Инстрой были объединены доходы всех участников группы (3 компании) и доначислены налоги по общей системе налогообложения в размере 89,9 млн руб., в том числе НДС  — 77,7 млн руб.

Довольно часто у одного коммерческого здания, например торговый центр, несколько собственников и даже если доля площади здания выделена в натуральном выражении (этаж или помещение), имеются лифты, лестничные марши, коридоры, крыша и т.п., т.е. общедомовое имущество. Рассмотрим возможные варианты решений для собственников в отношении ремонта такого имущества в части бухгалтерскогоучета и налогообложения. Каждый собственник (организация или предприниматель) обязан участвовать в ремонте общедомового имущества соразмерно своей доли квадратных метров (ст. 249 ГК РФ). При этом существует три варианта организации ремонтного процесса в зависимости от типа договора:

Продолжаем обзор налоговых споров по «дроблению бизнеса», рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного округа в 2024 году. Сегодня мы рассмотрим дело №А04-9484/2023 (Арбитражный суд Амурской области), где компания ООО «Гурман» оспаривала решение Управления ФНС по Амурской области, которым по результату выездной налоговой проверки было доначислено 58,3 млн руб., в т.ч. налог на прибыль 33,9 млн руб.,  НДС  24 млн руб. и штраф 837 тыс. руб.

Продолжаем обзор налоговых споров по «дроблению бизнеса», рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного округа в 2024. Напомним, что таких споров по за 2024 г. набралось всего лишь 6, из которых только 1 дело было разрешено в пользу налогоплательщика. Его мы обсудили в прошлом номере, теперь поговорим о проигранных налогоплательщиками делах. И начнем с самого крупного с точки зрения доначисления — дела №А59-4167/2023 компании «СахалинДом» против УФНС по Сахалинской области.

В 2024 году в арбитражных судах Дальневосточного округа также как и в 2022, 2023 годах основная часть налоговых споров касалась т.н. «спорных контрагентов»,  доначисления НДС в результате создания фиктивного документооборота для  получения вычетов по НДС. Споров по «дроблению бизнеса» в арбитражных судах округа за 2024 г. набралось всего лишь 6, из которых только одно дело было разрешено в пользу налогоплательщика. По суммам доначислений на первом месте Сахалинская область с доначислением застройщику 411 млн. руб. НДС, затем Приморье с общей суммой по 3 делам 133 млн руб и Амурская область, где по 2 делам было доначислено 108 млн руб.

Это информация для тех, кто продает товары на маркетплейсах, применяет систему налогообложения УСН и платит НДС. Как правило маркетплэйсы это посредники, которые за вознаграждение в рамках заключенного договора комиссии или агентского договора продают ваш товар, получают деньги от конечного покупателя и за вычетом своего вознаграждения, оставшуюся сумму переводят вам.

Предпринимательская деятельность в которой близкие родственники являются одновременно партнерами или занимаются параллельным бизнесом нередко становится объектом внимания налоговых органов. Интерес инспекторов здесь объясним тем, что разграничить бизнес мужа от бизнеса жены не просто, а с учетом их совместного проживания и общего бюджета, имеются естественные признаки взаимозависимости.

В рамках большой налоговой реформы о необходимости с 2025 г. уплаты НДС   субъектам предпринимательской деятельности, находящихся на УСН, с 12.07.2024 стартовала, так называемая «амнистия дробления бизнеса». Если упростить, то ее суть сводится к тому, что государство предлагает бизнесу с 2025 г. начать вести деятельность, исходя из его реальных целей. В простейшем варианте это означает, что если раньше единый бизнес велся через несколько организаций или ИП, находящихся на УСН, с целью непревышения лимитов по УСН и уплаты соответствующих «упрощенских» налогов, то с 2025 г. необходимо отказаться от такой структуры и вести бизнес через одну организацию с уплатой налогов в соответствии с тем режимом, который ему соответствует.