Бондарь Ольга Павловна

С 1 января 2025 года для ставок НДФЛ вводятся три шкалы: одна пятиступенчатая для выплат по ТДи ГПХ, одна двуступенчатая для выплат в части РК, ДВ и Северной надбавки и еще одна двухступенчатая для иных доходов.

Если налогоплательщик (организация или ИП) применял УСН в 2024 г. или переходит на УСН с 2025 г. и его доход превысил 60 млн руб. за 2024 г., то с 1 января 2025 г. такой бизнес становится налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ). Если у организации или предпринимателя, применяющие УСН в 2025 г. было освобождение от НДС на первые 60 млн руб. дохода, но в середине года доход превысил данный лимит, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором данное превышение произошло, компания начинает исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ внес ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ. Организации и предприниматели, которые рассматривают возможность сменить режим налогообложение и перейти с 1 января на УСН, смогут это сделать при соблюдении следующих условий.

Сегодня мы ответим на некоторые вопросы, которые возникают у предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги (или используют личный автомобиль в своем бизнесе) и о том, какие документы необходимо оформлять, чтобы не было проблем с налоговой.

После выхода Федерального закона №176-ФЗ от 12.07.2024, который внес существенные изменения в НК РФ, налогоплательщики, применяющие «упрощенку», стали перед выбором системы налогообложения с 1 января 2025 года, когда налоговые поправки вступят в силу и все упрощенцы станут плательщиками НДС.  Можно остаться на УСН и платить НДС, либо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

В настоящее время вновь созданные компании и зарегистрированные предприниматели с определенным видами деятельности после госрегистрации и до начала фактического выполнения работ или оказания услуг обязаны сообщить о начале осуществления предпринимательской деятельности в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (Роспотребнадзор).

Все участники международных перевозок – экспедиторы, Транспортные компании и Заказчики ведут извечный спор друг с другом и с налоговой инспекцией о применении ставки 0% НДС по таким услугам.  Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ к международной перевозке относится перевозка товаров, если пункт отправления или пункт назначения находится за пределами Российской Федерации. При этом товары перевозят водным, воздушным, железнодорожным или автотранспортом (кроме перевозок российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте).

Нередко нашей кадровой службе приходиться решать задачи Клиентов, связанные с соблюдение ТК РФ. Трудовые отношения – это зона повышенного риска любого бизнеса. С 1 марта 2024 года у бизнеса появились новые контролеры – межведомственная комиссия по борьбе с нелегальным трудоустройством (Федеральный закон №565-ФЗ от 12.12.2023 г). Борьба с конвертными зарплатами выходит на новый уровень. Необходимую информацию комиссия получит от ФНС.

По итогам 2023 года зарегистрировано физических лиц в качестве самозанятых граждан – 9,3 млн. человек. При этом, сделки с самозанятыми в 2024 году попали под особый контроль ФНС на предмет признания таких отношений трудовыми. Хотели как лучше, а получилось, как всегда.

Продолжая тему применения посреднических договоров в бизнесе, разберем различия в оформлении первичных финансовых документов в рамках агентского договора в торговле на закуп товара и агентского договора в логистике.

Когда у ФНС появился инструмент налогового контроля НДС – программный комплекс «АСК НДС», резко возросли риски  планирования налоговой нагрузки по НДС у организаций и предпринимателей. В настоящее время существует практически один законный способ минимизировать расходы по НДС – применение  специальных налоговых режимов, когда это возможно. Контролеры легко и быстро выявляют схемы экономии НДС,  что подтверждает предлагаемый  обзор  арбитражной практики по  оптимизации НДС налогоплательщиками в ДВ регионе.

Сегодня налог на профессиональный доход является одним из наиболее популярных режимов налогообложения у физических лиц (в т.ч. зарегистрированных в качестве ИП), имеющих небольшой бизнес, в котором нет работников, а доход составляет не более 2,4 млн руб. В случае оказания услуг «самозанятым» юридическому лицу или ИП, последние не являются налоговыми агентами и не обязаны уплачивать налог и взносы, как в случае заключения договора ГПХ с обычным физическим лицом. Аналогичная ситуация и с привлечением ИП на УСН 6%.

Рассмотрим НДС на примере – продажа товаров через комиссионера или закуп товара через агента, продавец-комиссионер или закупщик-агент применяет УСН и участвует в денежных расчетах, а собственник товара – комитент или принципал применяет систему налогообложения ОСН.

Достаточно часто в своей хозяйственной деятельности Бизнес работает в рамках посреднического договора. Это совсем не простой особый вид хозяйственных договоров с которыми нам приходиться разбираться по запросу Клиентов. Наиболее распространены такие договоры в торговле – либо закупают товар через агента (агентский договор), либо продают товар через посредника (комиссионный договор). В данных сделках рассматриваем отдельно каждую сторону договора и особое внимание уделяем следующим моментам:

Бизнес свои договоренности с Поставщиками и Покупателями оформляет в простой письменной форме, заключая договор. С 2019 г. в рамках проекта обеления бизнеса ФНС настоятельно рекомендует бизнесу наличие обязательного пункта в договор – «налоговая оговорка».