Бондарь Ольга Павловна

В результате выездной налоговой проверки компании Инстрой (сеть ресторанов быстрого питания Republic) за 2018-2020 годы налоговый орган обвинил компанию в создании схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем распределения сотрудников между взаимозависимыми организациями с целью  соблюдения лимита по ЕНВД и УСН (средняя численность работников не более 100 человек). В результате с доходами компании Инстрой были объединены доходы всех участников группы (3 компании) и доначислены налоги по общей системе налогообложения в размере 89,9 млн руб., в том числе НДС  – 77,7 млн руб.

Довольно часто у одного коммерческого здания, например торговый центр, несколько собственников и даже если доля площади здания выделена в натуральном выражении (этаж или помещение), имеются лифты, лестничные марши, коридоры, крыша и т.п., т.е. общедомовое имущество. Рассмотрим возможные варианты решений для собственников в отношении ремонта такого имущества в части бухгалтерскогоучета и налогообложения. Каждый собственник (организация или предприниматель) обязан участвовать в ремонте общедомового имущества соразмерно своей доли квадратных метров (ст. 249 ГК РФ). При этом существует три варианта организации ремонтного процесса в зависимости от типа договора:

Продолжаем обзор налоговых споров по «дроблению бизнеса», рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного округа в 2024 году. Сегодня мы рассмотрим дело №А04-9484/2023 (Арбитражный суд Амурской области), где компания ООО «Гурман» оспаривала решение Управления ФНС по Амурской области, которым по результату выездной налоговой проверки было доначислено 58,3 млн руб., в т.ч. налог на прибыль 33,9 млн руб.,  НДС  24 млн руб. и штраф 837 тыс. руб.

Продолжаем обзор налоговых споров по «дроблению бизнеса», рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного округа в 2024. Напомним, что таких споров по за 2024 г. набралось всего лишь 6, из которых только 1 дело было разрешено в пользу налогоплательщика. Его мы обсудили в прошлом номере, теперь поговорим о проигранных налогоплательщиками делах. И начнем с самого крупного с точки зрения доначисления – дела №А59-4167/2023 компании «СахалинДом» против УФНС по Сахалинской области.

В 2024 году в арбитражных судах Дальневосточного округа также как и в 2022, 2023 годах основная часть налоговых споров касалась т.н. «спорных контрагентов»,  доначисления НДС в результате создания фиктивного документооборота для  получения вычетов по НДС. Споров по «дроблению бизнеса» в арбитражных судах округа за 2024 г. набралось всего лишь 6, из которых только одно дело было разрешено в пользу налогоплательщика. По суммам доначислений на первом месте Сахалинская область с доначислением застройщику 411 млн. руб. НДС, затем Приморье с общей суммой по 3 делам 133 млн руб и Амурская область, где по 2 делам было доначислено 108 млн руб.

Это информация для тех, кто продает товары на маркетплейсах, применяет систему налогообложения УСН и платит НДС. Как правило маркетплэйсы это посредники, которые за вознаграждение в рамках заключенного договора комиссии или агентского договора продают ваш товар, получают деньги от конечного покупателя и за вычетом своего вознаграждения, оставшуюся сумму переводят вам.

Предпринимательская деятельность в которой близкие родственники являются одновременно партнерами или занимаются параллельным бизнесом нередко становится объектом внимания налоговых органов. Интерес инспекторов здесь объясним тем, что разграничить бизнес мужа от бизнеса жены не просто, а с учетом их совместного проживания и общего бюджета, имеются естественные признаки взаимозависимости.

В рамках большой налоговой реформы о необходимости с 2025 г. уплаты НДС   субъектам предпринимательской деятельности, находящихся на УСН, с 12.07.2024 стартовала, так называемая «амнистия дробления бизнеса». Если упростить, то ее суть сводится к тому, что государство предлагает бизнесу с 2025 г. начать вести деятельность, исходя из его реальных целей. В простейшем варианте это означает, что если раньше единый бизнес велся через несколько организаций или ИП, находящихся на УСН, с целью непревышения лимитов по УСН и уплаты соответствующих «упрощенских» налогов, то с 2025 г. необходимо отказаться от такой структуры и вести бизнес через одну организацию с уплатой налогов в соответствии с тем режимом, который ему соответствует.

Доходы, расходы и налоги у Арендодателя напрямую зависят от формулировок в договоре аренды. Рекомендуем уделить особое внимание таким договорам для снижения налоговых рисков. Рассмотрим возможные варианты решений для Арендодателя в зависимости от условий договора аренды.

Начало года принесло много вопросов с которыми приходиться разбираться упрощенцам на НДСе. Например, по платежам за прошлогодние поставки: надо ли исчислять НДС с отгрузок 2024 года, оплату за которые компания получает в 2025 году? На упрощенке не начисляют НДС с оплаты за прошлогодние поставки (письмо Минфина от 03.10.2024 №03-07-11/95799).

С 1 января 2025 года для ставок НДФЛ вводятся три шкалы: одна пятиступенчатая для выплат по ТДи ГПХ, одна двуступенчатая для выплат в части РК, ДВ и Северной надбавки и еще одна двухступенчатая для иных доходов.

Если налогоплательщик (организация или ИП) применял УСН в 2024 г. или переходит на УСН с 2025 г. и его доход превысил 60 млн руб. за 2024 г., то с 1 января 2025 г. такой бизнес становится налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ). Если у организации или предпринимателя, применяющие УСН в 2025 г. было освобождение от НДС на первые 60 млн руб. дохода, но в середине года доход превысил данный лимит, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором данное превышение произошло, компания начинает исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ внес ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ. Организации и предприниматели, которые рассматривают возможность сменить режим налогообложение и перейти с 1 января на УСН, смогут это сделать при соблюдении следующих условий.

Сегодня мы ответим на некоторые вопросы, которые возникают у предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги (или используют личный автомобиль в своем бизнесе) и о том, какие документы необходимо оформлять, чтобы не было проблем с налоговой.

После выхода Федерального закона №176-ФЗ от 12.07.2024, который внес существенные изменения в НК РФ, налогоплательщики, применяющие «упрощенку», стали перед выбором системы налогообложения с 1 января 2025 года, когда налоговые поправки вступят в силу и все упрощенцы станут плательщиками НДС.  Можно остаться на УСН и платить НДС, либо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).