Займы: риски и последствия
При ведении финансово-хозяйственной деятельности бизнес сталкивается с необходимостью привлечения финансов, и это, как правило, заем. Занимают у собственника, у дружественной компании, у сторонних физических и юридических лиц. Сегодня эта простая финансовая операция оказалась в разряде высокорискованных: банки их таковыми по «антиотмывочному» закону 115-ФЗ и блокируют расчетные счета, а ФНС бесконечные невозвратные займы признали схемой и поэтому исключают начисленные проценты из расходов по налогу на прибыль их позицию поддерживает Верховный суд (определение от 23.04.2019 №309-ЭС19-4171).
При оформлении займа необходимо соблюдать ряд правил. Так, заем должен иметь деловую цель, экономическое обоснование и документальное подтверждение. Если у бизнеса нет лицензии на ведение финансовой деятельности, то предоставление займов не может носить регулярный характер. Договор займа заключается в письменной форме, с детальным указанием всех условий. Во избежание доначисления дохода по беспроцентному займу в размере ключевой ставки ЦБ (сегодня она составляет 7,25%) оформляйте процентные займы, минимальная процентная ставка может быть – 2/3 ключевой ставки ЦБ. Беспроцентные займы вызывают дополнительные вопросы со стороны банков. Не оформляйте заем на десятки лет. Если нарушаются сроки возврата долга, безопаснее подписать доп. соглашение о переносе срока выплат, но не следует этого делать многократно, при этом необходимо регулярно подписывать акты взаиморасчетов. Оперативно отправляйте документы по займу при запросе из банка.
Когда заем выдается из кассы компании, учитывайте ограничения в 100 тыс. руб. (п. 4 Указания ЦБ РФ №3073-У). Если заем целевой и выдается наличными для оплаты товаров, работ и услуг, то с 01.07.2019 г. применяется онлайн-касса (ФЗ №54-ФЗ).
Также следует учитывать ежемесячно начисленный процентный доход по налогу на прибыль. Доход от временного размещения денежных средств на депозите также включается в налогооблагаемый доход, даже если вы используете ЕНВД или патент.
Сохраните банковскую репутацию своего бизнеса.
Бондарь Ольга Павловна
Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь