Клуб директоров

21
лет

926
директоров

6078
статей



Изменение налогового законодательства в 2019 году

Изменение налогового законодательства в 2019 году

С 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Это касается повышения налоговых ставок, поправок в закон о бухучете, нового налогового режима и других изменений в налоговом законодательстве в России с 1 января 2019 года, к которым должен подготовиться каждый налогоплательщик. Остановимся на них подробнее.

1. С 1 января 2019 года компании будут считать НДС по ставке 20% вместо привычных 18%. При этом льготные ставки по налогу сохраняются, изменения их не затронут (Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ). До 2025 года продлена нулевая ставка НДС для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа, а также авиаперевозок в Крым и Калининград.

2. Больше организаций смогут рассчитывать на заявительный порядок по возмещению НДС. Чиновники снизили порог по сумме перечисленных налогов с 7 млрд руб. до 2 млрд руб. Достигнув такого размера уплаченных налогов, экспортер вправе быстрее возместить НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства. Изменения внес Федеральный закон от 03.08.18 №302-ФЗ.

3. Камеральная проверка по НДС и документов к ней будут проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности (Федеральный закон от 03.08.2018 №302-ФЗ). Правда, налоговики смогут увеличивать срок до 3 месяцев, если найдут ошибки в отчетности.

4. С 2019 года на ЕСХН налог на добавленную стоимость надо будет платить по всем налогооблагаемым операциям. Получить освобождение от НДС можно, если выполняется хотя бы одно условие (пп. а п. 1 ст. 2 Закона №335-ФЗ): переход на ЕСХН в этом же году; по ЕСХН сумма дохода от реализации без учета налога не превысила за 2018 год - 100 млн рублей, за 2019 год - 90 млн рублей.

5. Вычет НДС при приобретении электронных услуг у иностранных IT-компаний. Иностранные IT-организации, не имеющие обособленных подразделений в РФ, оказывающие электронные услуги российским организациям или ИП, будут платить НДС. Такие организации будут обязаны встать на налоговый учет в РФ и исчислять НДС из фактических цен реализации услуг по ставке 15,25 % на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (Закон №244-ФЗ).

6. Ставки 17% и 3% налога на прибыль продлят на 2021-2024 годы. Базовая ставка налога на прибыль составляет 20%, из них 17% остаются в регионе, где собран налог, 3% идут в федеральный бюджет.

7. С 2019 года можно будет учесть расходы на туристические путевки по России для работников. Максимальная сумма, которую можно списать в расходы, 50 тыс. рублей в год на отдых каждого работника и родственника. Для работников Крайнего Севера новый лимит в 50 тыс. рублей не будет распространяться на расходы, которые сейчас учитывают при расчете налога. При этом траты вместе с расходами на медобслуживание работников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6% от расходов на оплату труда. Списать расходы можно только по договору с туроператором или турагентом, заключенному организацией на работника или его родственников (супруга, родителей и детей до 18 лет или 24 лет, если это студенты очного отделения вуза). Работодатели смогут учесть в расходах на оплату труда стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания, экскурсий (подп. «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.04.18 №113-ФЗ). Дорожные расходы по турпутевке не нужно будет подтверждать проездными документами - достаточно договора. При оплате турпутевок работодатель обязан удержать НДФЛ. Доход в таком случае равен цене услуг по договору. Дата получения дохода - день, когда была оплачена путевка.

8. Компании перестанут платить налог на все движимое имущество независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Федеральный закон от 03.08.2018 №302-ФЗ).

Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). Но в НК РФ нет четких определений движимого и недвижимого имущества. Ожидается изменения в ГК РФ относительно формулировок, что недвижимыми считаются здания, сооружения, которые прочно связаны с землей, объекты незавершенного строительства и единый недвижимый комплекс.

9. ФНС утвердила новые формы расчета и декларации по налогу на имущество организаций и электронные форматы расчета и декларации (Приказ от 04.10.2018 №ММВ-7-21/575@). Введение новой формы связано с изменениями в главу 30 НК РФ, исключающими движимое имущество из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций.

10. Чиновники отказались от планового повышения взносов с 2021 года. Общий тариф остается в размере 30% (Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ).

11. У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль (Федеральный закон от 03.08.2018 №302-ФЗ). Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 НК РФ (например, для участников региональных инвестиционных проектов).

12. Компании на УСН с объектом «доходы», которые применяют онлайн-кассу, планируют освободить от сдачи «упрощенной» декларации.

13. Чиновники собираются установить предельный размер пеней - не более величины недоимки, на которую они начислены. Начислять пени будут со следующего дня после крайнего срока уплаты по день, когда недоимку погасят, включительно (законопроект №449331-7).

14. Компании будут отправлять отчетность только налоговикам и только в электронном виде. Отправлять экземпляры в Росстат не придется. Компании, которые не являются малыми, обязаны будут впервые отчитаться через спецоператора.

15. Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно (Федеральный закон от 29.07.2018 №234-ФЗ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52235-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda-v-rossii


Кутенкова Наталья Семеновна

Должность:
Налоговый консультант, работающий по программе налоговый адвокат

Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь


Комментарии к статье. Напишите свой комментарий первым.

Введите цифры на картинке