---

Практика использования оффшорных компаний, часть 2

Во многих отношениях оффшорная фирма – это компания, «которая всегда с тобой». Создание оффшорной фирмы открывает ее владельцу доступ к международным финансовым и инвестиционным услугам. Широко практикуется открытие через оффшорную компанию корпоративных дебетовых и кредитных банковских карт.

МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. Вы можете использовать такую компанию как одного из своих учредителей, делового партнера, исполнителя или заказчика услуг. Если оффшорная фирма приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, то прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании. Очень часто в таких сделках используется реинвойсинг – занижение или завышение стоимости товара (используется для уменьшения таможенных отчислений или для уменьшения налогооблагаемой базы).

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. В большинстве оффшорных юрисдикции отсутствует налог на дивиденды, налог на прибыль и налог на прирост капитала. Фонды, накопленные с помощью оффшорной компании, могут быть вложены или депонированы по всему миру. Также, оффшорные корпорации и трасты часто используются для перевода инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия.

ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ Цели создания зарубежных холдингов (предприятий, специализирующихся на вложениях в уставные капиталы других предприятий) могут быть самыми разнообразными: это организационные, антимонопольные или валютные ограничения. С другой стороны – многообразные налоговые факторы: минимизация налоговых обязательств, возникающих в результате владения имуществом и его передачи, снижение налогообложения доходов в форме дивидендов, процентов и роялти, взимаемых у источника выплаты, для оптимизации обязательств по налогам на доходы. Такая структура увеличивает анонимность владельца, облегчает окончательную продажу основного бизнеса. Прибыль, которая накоплена в оффшорной юрисдикции, может быть использована на финансирование филиалов, вложена в другой бизнес и т.д.

УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ. Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, компания сможет быстрее, чем частный собственник, распорядиться этим имуществом: продать, сдать в аренду, купить-продать акции и так далее. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст). Таким образом, может быть соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника. Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества.

БАНКОВСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. В последнее время в оффшорных зонах было зарегистрировано множество различных финансовых учреждений, некоторые из них – филиалы крупнейших мировых банков, лизинговых компаний.

Происходит это потому, что в оффшорных зонах велика вероятность получения лицензии на осуществление банковской деятельности, а также отсутствуют или минимальны ставки налогов. Банк и трастовая компания, работая в одной “связке”, могут предложить и обеспечить своим клиентам очень широкий диапазон финансовых услуг.

СУДОВЛАДЕЛЬЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. С начала 20 века использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха являлось важной функцией некоторых оффшорных зон, таких как Панама, Либерия, остров Мэн, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамы и др. Эти страны предоставляют судам, ходящим под их флагом, очень льготные налоговые условия: вместо полноценных налогов с судовладельцев взимают необременительную плату за тоннаж или просто пошлину за продление регистрации. Исключаются налоги на доход от транспортной и фрахтовой деятельности. Таким образом, Вы можете минимизировать или вообще устранить налоги на обслуживание судов, налог на собственность, а налог на прибыль, полученную от данного вида бизнеса, может быть минимизирован до ставки 2,5% либо вообще устранен. Такая компания поможет Вам иметь собственный флот, фрахтовать суда.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ. В чем же, собственно, сущность компании? Что делает компанию компанией? Одна лишь запись в реестре? Совокупность имущества, объединенного в уставный капитал? Объединение лиц? Компания существует лишь постольку, поскольку закон или практика признают, что объединившиеся для общего бизнеса лица создали третье, совершенно независимое от них лицо.

Если спросят, чем обычно характеризуется компания, вы, скорее всего, назовете несколько общих для всех компаний атрибутов: государственная регистрация, уставный фонд, участники, место расположения и т. д. Чтобы легче было ориентироваться в сложных реалиях корпоративного права, коротко расскажем обо всех основных атрибутах компании и о том, как это отражено в законах популярных в оффшорном бизнесе стран.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ. Законы разных стран в один голос требуют регистрации только предприятий, имеющих ограниченную ответственность. Делается это затем, чтобы не вносить сумятицу в гражданский оборот и не озадачивать кредиторов вопросом, каким имуществом отвечает по обязательствам должник – то ли всем личным, то ли всего лишь выделенным для его отдельного бизнеса. Удобство регистрации, таким образом, заключается в том, что если в регистрационном свидетельстве сказано, что это предприятие с ограниченной ответственностью, то для всех ясно: об обращении взыскания на личное имущество не может быть и речи. В отношении же товариществ некоторые страны допускают возможность обойтись без регистрации.

ЕЖЕГОДНОЕ ПРОДЛЕНИЕ РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ. Существует жесткое условие относительно продления регистрации оффшорных компаний: компания может быть ликвидирована при неуплате или даже несвоевременной уплате ежегодной пошлины. На оффшорных территориях действуют различные правила, регулирующие уплату ежегодных пошлин и налогов, и нет никаких сомнений в том, что из-за незнания этих правил у клиентов могут возникнуть (и поверьте нашему опыту – возникают) проблемы.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ. В странах, где система права построена по английской модели (т.е. практически во всех основных оффшорных зонах), понятие уставного фонда серьезно отличается от того, к которому привыкли к России. Если в России уставный фонд – это, прежде всего, сумма средств для финансирования начала работы компании, то в английской модели права размер уставного фонда означает, на какую сумму компании разрешается выпустить акции. Если в России оплата уставного фонда (на сто процентов в течение первого года работы) является условием легального существования компании, то в предприятиях английского типа допускается самая минимальная оплата участия в уставном фонде. Более того, само понятие “уставный фонд” применительно к компаниям английского типа весьма условно.

---

---