Декларационная кампания 2017 г. Кто должен отчитаться о доходах?

С января в крае стартовала декларационная кампания 2017 года, в период которой гражданам предстоит отчитаться о доходах, полученных в течение 2016 года.

В 2017 году гражданам, получившим в 2016 году доходы от сдачи в аренду имущества (квартир, комнат, гаражей); от продажи любого имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения (в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками) и иные доходы, налог с которых не удержан, следует задекларировать свои доходы.

В текущем году представить налоговую декларацию за 2016 год в налоговую инспекцию по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности) либо направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи) необходимо не позднее 2 мая.

Для удобства налогоплательщиков в налоговых инспекциях края, помимо основного рабочего дня, прием налоговых деклараций осуществляется каждый вторник, четверг до 20 часов и каждую первую и третью субботы месяца с 10 до 15 часов.

В связи с изменениями налогового законодательства приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/552@ внесены изменения в форму налоговой декларации на доходы физических лиц за 2016 г.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2016», которая доступна на официальной сайте ФНС www.nalog.ru (Главная страница/Программные средства/Программные средства для физических лиц).

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Функциональные возможности программы позволяют также в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» подписанную электронной подписью декларацию направить в налоговый орган в электронной форме.

Исчисленная по декларации за 2016 год сумма налога на доходы физических лиц должна быть уплачена налогоплательщиками самостоятельно не позднее 17 июля 2016 года.

Нарушение срока представления налоговой декларации на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ влечет взыскание штрафа в размере 5% от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись, в частности:

в виде благотворительных пожертвований;
на образование (свое или своих детей);
на лечение (свое или супруги (супруга), своих родителей и детей);
в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений;
на страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе для получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов, срок представления декларации по НДФЛ не ограничен. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

О применении патентной системы

С 1 января 2017 года, если налогоплательщики, проживающие как на территории Приморья, так и за пределами края, осуществляют предпринимательскую деятельность (за исключением грузовых и пассажирских перевозок автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли) на территории, определенной Законом №29-КЗ, на которой он не состоит на учете в налоговом органе, патент необходимо получить в каждом налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

То есть, если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по месту жительства в г. Находке и одновременно в г. Артёме и желает применять в отношении этого вида деятельности только патентную систему налогообложения, ему следует получить патент как в налоговой инспекции по г. Находке, так и в налоговой инспекции, администрирующей территорию г. Артёма, т.е. в МИ ФНС России №10 по Приморскому краю.

Если предприниматель осуществляет деятельность на территориях муниципальных образований, которые относятся к одной налоговой инспекции, но входят в различные территории, определенные Законом №29-КЗ, то налогоплательщик должен получить патенты в этом налоговом органе, но отдельно для каждой территории, на которой осуществляется деятельность.

Например, если деятельность осуществляется в Партизанском и в Лазовском районах, которые относятся к МИ ФНС России №8 по Приморскому краю, но входят в различные территории, определенные Законом №29-КЗ, то индивидуальный предприниматель должен получить два патента в МИ ФНС России №8 по Приморскому краю.

При осуществлении грузовых и пассажирских перевозок автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли, налогоплательщики, проживающие в Приморском крае, получают патент только в налоговом органе по месту жительства, а налогоплательщики, проживающие за пределами края, – в любом налоговом органе Приморского края по своему выбору.

С 2017 года администрирование страховых взносов осуществляют налоговые органы

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» начиная с 1 января 2017 года на налоговые органы возлагаются полномочия по администрированию страховых взносов.

В соответствии с Законом налоговые органы будут осуществлять администрирование страховых взносов за период до 01.01.2017, как установленных Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», так и страховых взносов, установленных НК РФ.

Порядок заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации регламентирован приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ». При этом особое внимание необходимо обратить на следующее.

При заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ начиная с 1 января 2017 года должно указываться:

«ИНН» и «КПП» получателя средств – значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа; «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства – и в скобках – сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (реквизиты для платежей);
код бюджетной классификации – значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ, должен принимать значение «182» – Федеральная налоговая служба.

В целях недопущения роста невыясненных платежей в связи с возложением на налоговые органы полномочий по администрированию страховых взносов банки и кредитные организации будут принимать к исполнению начиная с 1 января 2017 года платежные поручения на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов.

Реквизиты для заполнения расчетных документов в уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, действующие с 01 января 2017 года, размещены на сайте ФНС России в разделе: Налогообложение в Российской Федерации/Представление налоговой и бухгалтерской отчетности/Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов.