Как выдать деньги учредителю и отсрочить уплату налогов?
Компания может выдать учредителю долгосрочный процентный заем, а спустя некоторое время простить его. В договоре займа процентная ставка, под которую выдается заем, должна быть не менее 7,33% (2/3 ключевой ставки). В этом случае у «физика» не возникнет дохода от экономии на процентах. Удержать налог по ставке 13% придётся лишь на дату, когда компания простит долг (ст. 196 ГК РФ).
Компаниям на общей системе выгодно использовать этот способ, если у них имеются убытки или, например, если они применяют упрощенную систему налогообложения, поскольку на «упрощенке» доходы признают кассовым методом.
Не забудьте подготовить и сохранить переписку с учредителем, из которой должно быть видно, что компания просила вернуть заем, а «физик» сообщал, что не имеет возможности погасить долг с процентами. При этом займы в безналичной форме безопаснее выдавать в сумме не более 600 тыс. рублей, иначе банк запросит документы по сделке (статья 6 Федерального закона от 07 августа 2001 №15-ФЗ).
Компания может отсрочить уплату НДФЛ, если выдаст дивиденды имуществом. Например, передаст учредителю дорогой автомобиль или другие активы.
Налог с дивидендов компания сможет удержать лишь при выплате денег. Если учредитель не получает деньги, то удержать налог не с чего. В этом случае компания обязана сообщить в инспекцию о доходе и неудержанном НДФЛ не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Таким образом, участник заплатит налог лишь не позднее 1 декабря года на основании уведомления ИФНС (п. 6 ст. 228 НК РФ).
При этом есть основания не платить НДС, поскольку, по мнению судей, выдача дивидендов имуществом не облагается налогом (определение ВС РФ от 31.07.15 №302-КГ15-6042).
При этом рекомендую внести в устав пункт о том, что собственник вправе получить дивиденды имуществом. А в решение о распределении прибыли необходимо внести обоснование причин, по которым компания выдала товары, а не деньги. Например, в связи с отсутствием свободных средств.
Пузанкова Лариса Владимировна
Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь