Клуб директоров

20
лет

904
директоров

5860
статей



Будет ли возбуждено уголовное дело по материалам налоговой проверки?

Федеральный закон от 06.12.2011 №407-ФЗ внес изменения в ст. 140 УПК РФ. Согласно поправкам, уголовные дела по факту совершения деяний, содержащих признаки налоговых преступлений, возбуждаются только на основании материалов, которые направлены налоговыми органами (п. 1 ст. 1 Закона №407-ФЗ).

Должностные лица привлекаются к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов организацией на основании ч. 1 ст. 199 УК РФ, если данное правонарушение совершено в крупном или особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ).

Крупным размером в целях применения ст. 199 УК РФ признается сумма налогов и сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. руб. При этом доля неуплаченных налогов и сборов должна превышать 10% суммы, подлежащей уплате в бюджет, либо превышать 6 млн. руб.

    Например, в ходе проверки инспекторы выявили неуплату налогов. Будут ли они передавать в следственные органы материалы проверки для возбуждения уголовного дела? Отметим, что такая обязанность налоговиков предусмотрена п. 3 ст. 32 НК РФ при выполнении следующих условий:
  • в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налогов, которое направляется на основании решения о привлечении к ответственности, налогоплательщик не исполнил его в полном объеме (п. 5 ст. 6.1 НК РФ);
  • размер указанной недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
    Материалы должны быть переданы в следственные органы в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств. При этом в направляемом требовании налоговики должны предупредить о своей обязанности направления материалов в следственные органы (абз. 3 п. 4 ст. 69 НК РФ).


Пузанкова Лариса Владимировна

Должность:
генеральный директор
Компания:
ООО Фирма «Аудит-Эксперт»
Сайт:
www.audit-vl.ru

Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь


Комментарии к статье. Напишите свой комментарий первым.

Введите цифры на картинке