Клуб директоров

20
лет

906
директоров

5885
статей



Государство возвращает налоги?

«Заплати налоги - спи спокойно!» Наверняка многие слышали эту фразу и, безусловно, заплатив, спят спокойно. Однако не многие знают, что Федеральная налоговая служба может «кое-что» вернуть. Именно об этом мы побеседовали с заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю Еленой Дмитриевной Каграмановой. И выяснили, кому полагаются налоговые вычеты, и какие документы для этого необходимы.

Елена Дмитриевна, для начала расскажите, какие виды налоговых вычетов существуют? В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, существуют следующие налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Чаще всего налогоплательщиков интересуют социальные и имущественные налоговые вычеты. Вы правы, самые популярные вопросы среди налогоплательщиков связаны с приобретением недвижимости. Например, какие документы нужно представить для возврата НДФЛ при покупке квартиры? Для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры владельцам следует представить в налоговый орган по месту жительства: Справку о доходах по форме 2-НДФЛ, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, договор купли-продажи квартиры, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств в связи с приобретением квартиры. К примеру, таким документом может являться расписка «продавца» о получении денежных средств за проданную квартиру от «покупателя». Нотариальное заверение такой расписки не требуется.

Можно ли заявить о предоставлении нескольких видов налоговых вычетов в одной декларации? Безусловно. Одновременно можно получить сразу несколько видов вычетов, указав это в одной декларации, например, вычет за лечение и обучение, а также имущественный налоговый вычет.

Вправе ли налоговый орган требовать от налогоплательщиков представление заявления с целью подтверждения права на получение налоговых вычетов (имущественного, социального, профессионального)? В соответствии с положениями ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Поэтому для предоставления налоговых вычетов от налогоплательщика не требуется иных заявлений.

Можно ли при получении одновременно нескольких социальных налоговых вычетов (например, на своё образование, лечение и обучение ребенка) претендовать на получение максимальной суммы вычетов по всем основаниям? Да, можно. При заполнении декларации формы 3-НДФЛ налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорамдобровольного пенсионного страхования и какие суммы ему следует учитывать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в пределах максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов (без учета расходов на дорогостоящее лечение), составляющего с 1 января 2009 года 120 тыс. рублей.

Кроме того, налогоплательщик имеет право на предоставление социального налогового вычета в связи с расходами на обучение ребенка в размере, не превышающем 50 тыс. рублей.

С какого периода начинается предоставление имущественного налогового вычета работодателем: с первого месяца года или с месяца обращения в бухгалтерию организации? Имущественный налоговый вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика оказалась меньше суммы имущественного вычета, определенной в соответствии со статьёй 220 НК РФ, то налогоплательщик имеет право на получение оставшейся части налогового вычета при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

При приобретении квартиры в совместную собственность оба супруга имеют право на предоставление имущественного налогового вычета, и в каком размере? Помимо этих затрат один из супругов оплачивал обучение в вузе, может он рассчитывать на предоставление налогового вычета по расходам на обучение? При приобретении жилья в совместную собственность имущественный налоговый вычет, в общем размере не превышающий 2 млн. руб., распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом результаты использования этих вычетов не затрагивают права налогоплательщика на получение иных налоговых вычетов и не могут влиять на расчет их размеров, в том числе на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Многих волнует вопрос, где получить заветные бланки налоговых деклараций и отличается ли порядок заполнения данных документов для индивидуальных предпринимателей и обыкновенных граждан? Считаю необходимым подчеркнуть. Облегчайте себе жизнь - пользуйтесь электронными ресурсами. Обновленную форму декларации за 2010 год (утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 №ММВ-7-3/654@) можно скачать на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю - www.r25.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику»/«Программные средства» или на сайте Главного научно-вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларация» рубрики «Программное обеспечение». Кстати, декларации за прошлые годы размещены там же.

Первый шаг - вы скачиваете программу на свой компьютер, занимает это 5 минут, затем путем простых ответов на конкретные вопросы заполняете форму 3-НДФЛ. Программа автоматически подсчитывает внесенные вами суммы. Бланки декларации затем распечатываете, заверяете подписью каждый лист и приносите в налоговую инспекцию лично или направляете по почте. Если налогоплательщик пользуется услугами специализированных операторов связи, то декларацию можно направить по телекоммуникационным каналам связи.

Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в «последний день», то есть 3 мая 2011 года, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки «3 мая 2011 года» - это означает, что он успел подать декларацию в срок, и никакие штрафные санкции за просрочку представления декларации к нему применяться не будут.

А как быть тем, кто не уверен, вовремя ли он заплатил налог? Для этого необходимо зайти на сайт, например, нашего Управления - www.r25.nalog.ru, выбрать online-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», и указать ИНН, фамилию, имя и отчество. Одновременно данный сервис позволяет сформировать и платежный документ для погашения долга, например по земельному, транспортному, имущественному налогам, а также налогу на доходы физических лиц.

Елена Дмитриевна, разъясните, пожалуйста, порядок возврата налога на доходы физических лиц неработающим пенсионерам, купившим квартиру, если это их первое приобретение, а трудовой стаж значителен. Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья предоставляется налогоплательщику при подаче им в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода - календарного года - декларации, а также необходимых документов, в том числе документов, подтверждающих получение дохода и уплату с него налога на доходы физических лиц. В то же время государственные пенсии освобождены от налогообложения. Физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался налог на доходы физических лиц, и получившее доходы только в виде государственной пенсии, не имеет оснований для подачи налоговой декларации для получения за этот год налогового вычета.

У нас есть вопрос, касающийся предоставления имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, оформленной в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком. Если ранее налогоплательщику-родителю был предоставлен имущественный вычет в сумме затрат в соответствии с его долей имущества, то может ли он реализовать свое право на его получение по доле несовершеннолетнего ребенка, причем ребенок уже достиг совершеннолетнего возраста? С учетом постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 №5-П при приобретении квартиры в общую долевую собственность одним родителем со своими несовершеннолетними детьми, налогоплательщик-родитель вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов. В случае если налогоплательщику-родителю ранее уже предоставлен имущественный вычет в сумме затрат в соответствии с его долей имущества, то путем дополнительного обращения в налоговый орган по месту жительства и представлением уточненной декларации он может реализовать свое право на получение вычета с учетом затрат на приобретение доли несовершеннолетними детьми. Причем возраст ребенка на момент обращения в налоговый орган с целью предоставления имущественного налогового вычета значения не имеет.

Необходимо ли декларировать доходы от продажи квартиры, которая была приобретена по договору участия в долевом строительстве и реализована по договору уступки права до ввода дома в эксплуатацию? Участие в долевом строительстве приводит к получению права требования к инвестиционной компании, которое является имущественным правом. В соответствии с положениями п. 2 ст. 38 НК РФ имущественные права не относятся к имуществу, и, следовательно, имущественный налоговый вычет в полной сумме дохода или в размере 1 млн. руб. к доходам от продажи имущественных прав не применяется независимо от давности приобретения таких прав. В то же время при получении доходов от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов по приобретению такого права. Заявляет такое «уменьшение» налогоплательщик при подаче налоговой декларации в соответствии с положениями ст. 229 НК РФ.