Клуб директоров

21
лет

906
директоров

5886
статей



Как правильно платить НДФЛ с выигрышей?

В настоящее время многие граждане попадаются на уловку мошенников, которые посредством СМС, телефонного звонка уведомляют о том, что гражданин якобы выиграл машину, либо другое иное имущество, от получения которого он может отказаться и взамен получить денежный эквивалент. Но для этого, якобы, нужно уплатить сумму подоходного налога, причитающегося на данный выигрыш и перечислить ее на указанные счета источника дохода - лица, который организовал данную лотерею и определил победителя. Выигрыш гражданин наверняка не получит, а вот часть денег, составляющую более 10% от «виртуального» выигрыша он может потерять и обогатить таких предприимчивых дельцов. Что же нужно знать, чтобы не попасться на удочку таких «предпринимателей»?

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый гражданин, получивший в течение календарного года какой-либо доход от физического или юридического лица, обязан заплатить налог на доходы физического лица (далее - НДФЛ). В том случае, если этот доход является заработной платой или иным доходом, получаемым от юридических лиц (компаний) в рамках гражданско-правового договора, то налог удержит и уплатит та компания, которая производила выплаты. Это общий порядок. Также в НК РФ есть ряд случаев, для которых установлен особый порядок налогообложения. К таким случаям относится уплата НДФЛ при получении физическим лицом выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на выигрыше игр. Статьей 228 НК РФ (подп. 5 п. 1) установлено, что исчисление и уплату НДФЛ физические лица, получившие выигрыш, производят исходя из сумм таких выигрышей.

    Пунктом 2 той же статьи установлено следующее:
  1. физические лица, получившие выигрыш, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет;
  2. порядок исчисления налога устанавливается статьей 225 НК РФ.

А пунктом 3 статьи 228 НК РФ установлено, что физическое лицо, получившее выигрыш, обязано представить соответствующую налоговую декларацию по месту своего учета. Установленный НК РФ в совокупности статьей 225 и 210 порядок уплаты налога устанавливает, что сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговой базой при расчете НДФЛ от выигрышей является денежное выражение доходов, полученных как в денежной форме (денежные выигрыши), так и в натуральной форме (вещевые призы). Налоговая ставка от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, устанавливается в размере 35% от стоимости приза в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Таким образом, если общая сумма всех выигрышей и призов, полученных физическим лицом в течение календарного года, не превысит 4 000 рублей, сумма НДФЛ будет равна нулю. Однако данный факт от представления налоговой отчетности не освобождает. Порядок представления налоговой декларации определяет статья 229 НК РФ, в которой установлен срок представления не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В целях исчисления НДФЛ статьей 216 НК РФ налоговый период устанавливается как календарный год. Соответственно, если физическое лицо в течение 2011 года получило выигрыши, то независимо от их общей стоимости, оно обязано представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2012 года. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.

    Итак, если вы приняли участие в розыгрыше призов и стали счастливым обладателем выигрыша в рамках рекламной акции, проводимой в 2011 году:
  1. Вам необходимо получить у организатора рекламной акции документ, подтверждающий стоимость приза и сведения о наименовании и ИНН юридического лица, выдающего вам выигрыш. Запрашивайте ее в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
  2. Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и представить налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года.
  3. К налоговой декларации лучше всего приложить копии документов, полученных от организатора как документы, подтверждающие стоимость приза (справка 2-НДФЛ).
  4. Налоговая декларация может быть представлена лично либо ценным письмом с описью вложения.
  5. В том случае, если сумма дохода от выигрыша превышает 4 000 рублей, то вы начисляете НДФЛ по ставке 35% от суммы, превышающей необлагаемый минимум.
  6. Далее вы храните копию декларацию, документы, подтверждающие величину выигрыша и факт представления декларации в течение трех лет - до 30 апреля 2014 года.

Таким образом, НК РФ не предусматривает того, чтобы сумму налога перечисляли не в бюджет, а источнику дохода. Если же вам делают такое предложение - это, скорее всего, попытка мошенническими действиями завладеть вашими деньгами.


Кутенкова Наталья Семеновна

Должность:
Налоговый консультант, работающий по программе налоговый адвокат

Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь