Клуб директоров

20
лет

906
директоров

5885
статей



Изменения в налоговом законодательстве в 2011 г.

Какие поправки вступят в силу 1 января 2011 года. Этих изменений не так много; самые важные из них относятся к налогу на прибыль. Стоимость амортизируемого имущества вырастет с 20 тыс. до 40 тыс. руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). При его списании эту сумму вы сможете отнести к расходам, уменьшив налог на прибыль. Соответственно, основными средствами, как и раньше, будут считаться объекты со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, но стоимостью уже более 40 тыс. руб., а не 20 тыс. (п. 1 ст. 257 НК РФ).Новые правила будут применяться к объектам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2011 г. Изменения коснулись и авансовых платежей по налогу на прибыль. Сегодня компания вправе платить авансовые платежи раз в квартал, а не ежемесячно, только если ее средняя квартальная выручка за предыдущие четыре квартала не превышала 3 млн. руб. Новые правила увеличивают предельную сумму до 10 млн. руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Таким образом, число фирм, имеющих право осуществлять авансовые платежи ежеквартально, возрастет. У компании теперь есть возможность оценить, сможет ли ваше предприятие воспользоваться предоставляемым преимуществом в 2011 г. Кроме того, с 2011 года введены следующие новшества: расходы, связанные с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, будут признаваться в полном размере.

Налог с доходов иностранных организаций от источников в РФ перечисляется налоговым агентом не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода иностранным организациям. Базу текущего налогового периода налогоплательщик не может уменьшить на убытки, понесенные им в период обложения его доходов по ставке 0%. Бюджетные учреждения не применяют порядок признания расходов, который был установлен в ст. 321.1 НК РФ. Нулевая ставка применяется в отношении любых дивидендов, если доля в уставном капитале составляет не менее 50% и срок непрерывного владения такой долей составляет не менее 365 дней независимо от ее стоимости.

Проценты по кредитам. Сейчас процент по рублевым долгам, который вы вправе отнести к уменьшению прибыли, зависит от времени получения кредита. Если до 1 ноября 2009 года, то с 1 января по 30 июня 2010 проценты можно было списать в расходы по ставке рефинансирования, умноженной на 2, а с 1 июля 2010 - на 1,1. Если после 1 ноября 2009 года, то проценты для списания в расходы рассчитываются по ставке рефинансирования, умноженной на 1,1. А с 2011 года для кредитов, полученных после 1 января 2010, процент предстоит рассчитывать по ставке рефинансирования, умноженной на 1,8. Это правило будет действовать до 31 декабря 2012 года. По валютным долгам ставка пока равна 15%; ее величина останется неизменной и в отношении кредитов, полученных в 2010 году. А вот проценты по займам, взятым в 2011 и 2012, ваша бухгалтерия сможет относить к расходам по ставке рефинансирования, умноженной на 0,8 (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

НДФЛ. Бухгалтерия должна будет в трехмесячный срок вернуть работнику излишне удержанный налог. Если она не успеет этого сделать, вашей компании придется выплатить сотруднику проценты (п. 1 ст. 231 НК РФ). Рассчитывать их будут по ставке рефинансирования. Еще одно новшество: если сегодня доходы и налоги своих сотрудников организации отражают в документе 1-НДФЛ, то с 1 января 2011 года соответствующую информацию можно будет заносить в налоговые регистры произвольной формы (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Работа с индивидуальными предпринимателями. Сегодня не требуется сообщать в налоговую инспекцию о суммах, выплаченных вашей компанией индивидуальным предпринимателям (например, по договорам подряда). А с 2011 года ваша бухгалтерия будет обязана подавать сведения об индивидуальных предпринимателях, сотрудничающих с вашей фирмой (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Декларация по земельному и транспортному налогам. С 2011 года отменяется промежуточная отчетность по земельному и транспортному налогам. Налоговую декларацию нужно будет сдавать раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 2, 3 ст. 363.1, п. 2, 3 ст. 398 НК РФ). Базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в 2 раза.

Проценты за незаконную блокировку счетов. Сейчас налоговики могут беспрепятственно блокировать денежные средства на расчетном счете, чтобы обеспечить уплату доначисленных сумм налогов, штрафов и пеней по спорным решениям. Порой деньги замораживаются до конца судебных разбирательств. По новым правилам, если инспекторы заблокируют счет, а ваша компания докажет неправомерность оспариваемого решения, налоговые органы должны будут выплатить вам проценты, начисляемые на всю сумму, за свои незаконные действия (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Такая ответственность должна заставить налоговиков максимально четко обосновывать свои решения, чтобы впоследствии не повлечь дополнительных расходов бюджета.

Государственная пошлина. Госпошлина не уплачивается, если внесение изменений в документ обусловлено ошибкой, допущенной по вине органа или должностного лица, выдавшего документ.

Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФОМС. Тариф страховых взносов для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам, составит 34% (в 2010 г. он составлял 26%).


Кутенкова Наталья Семеновна

Должность:
Налоговый консультант, работающий по программе налоговый адвокат

Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь