Клуб директоров

20
лет

904
директоров

5860
статей



Изменения в налоговом законодательстве в 2011 году

Федеральный закон от 27.07.2010 №229-ФЗ внес очередные поправки в Налоговый кодекс, часть из которых действует уже со 2 сентября 2010 года, а другая вступит в силу в 2011 году. Остановимся на самых важных поправках, которые нужно знать организациям.

Поправки, вступившие в силу со 2 сентября 2010 года:

  1. Электронный документооборот

    Теперь компании могут направлять большинство документов по Интернету, что существенно сократит сроки обмена сведениями с налоговиками. Одно из самых важных новшеств состоит в том, что компании смогут выставлять счета-фактуры в электронном виде (пп. 1, 6 ст. 169 НК РФ). Воспользоваться этим правом можно при соблюдении двух условий: согласие обеих сторон на отправку электронных счетов-фактур и наличие технических средств для их обработки. В частности, организациям и их контрагентам необходимо ставить электронную цифровую подпись, установку которой производит специализированный оператор связи.

    Кроме этого, при наличии электронной цифровой подписи компании могут пересылать по Интернету и различную информацию для налоговой инспекции, такую как заявления об открытии и закрытии счетов, сведения об участии в других компаниях, о постановке и снятии с учета обособленных подразделений (пп. 2, 7 ст. 23 НК РФ) и т.д. Электронную налоговую декларацию от лица компании теперь может подать ваш представитель (п. 5 ст. 80 НК РФ), для этого нужно на титульном листе документа указать номер и дату доверенности и переслать по Интернету ее копию. Акты сверки расчетов по налогам и требования об уплате налогов налоговики тоже могут присылать вашей бухгалтерии по Интернету (п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 69 НК РФ). Срок исполнения такого требования сокращен с 10 дней до 8 (п. 4 ст. 69 НК РФ).

    В случае проверок налоговики теперь имеют право высылать требования о предоставлении документов в электронном виде (п. 1 ст. 93 НК РФ), а организация - передавать запрашиваемую информацию по Интернету (п. 2 ст. 93 НК РФ).

  2. Увеличение штрафов

    Размеры штрафов за нарушения налогового законодательства выросли, причем существенно. Рассмотрим подробнее. Постановка на учет - раньше размер штрафа за нарушение срока постановки на учет определялся длительностью просрочки. Опоздание менее чем на 90 дней обходилось компании в 5 тыс. руб. плюс 10% от полученного за это время дохода (но не меньше 20 тыс. руб.), а на 90 дней и более - в 10 тыс. руб. плюс 20% от полученного дохода (но не меньше 40 тыс. руб.). Сейчас сумма штрафа в любом случае составляет 10 тыс. руб. плюс 10% от дохода, но не меньше 40 тыс. руб. (пп. 1, 2 ст. 116 НК РФ). Представление деклараций - теперь независимо от того, на какое время просрочена подача налоговой декларации, штраф составляет 5% суммы налога, который требуется уплатить по этой декларации, но не более 30% всей суммы и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).Раньше минимальный штраф был равен 100 руб.

    Способ отправки отчетности - это новый вид ответственности: за отправку налоговой декларации или расчета старыми способами, а не по Интернету (в случае, когда законом предусмотрена только электронная отчетность) налагается штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Учет доходов и расходов - вдвое увеличен штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ). Если нарушения отмечены только в одном налоговом периоде - штраф составляет 10 тыс. руб., если в двух и более - 30 тыс. руб. (раньше эти суммы были равны соответственно 5 тыс. и 15 тыс. руб.). Такие правила действуют при условии, что налоговая база не была занижена. Если же нарушения повлекли занижение базы, размер штрафа - 20% от суммы неуплаченного налога (раньше - 10%), но не менее 40 тыс. руб. (по старым нормам - не менее 15 тыс.). Документы и сведения по запросу - штраф за непредоставление в срок сведений, требуемых налоговой службой, вырос с 50 до 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за непредоставление сведений или предоставление ложных сведений теперь равен не 5 тыс., а 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

    Помимо этого, если компания отказалась сообщить данные, затрагивающие партнеров или частных лиц, она должна будет заплатить штраф в сумме 5 тыс. руб.; если же она в течение одного года повторно допустила такое нарушение - штраф составит 20 тыс. руб. (ст. 129.1 НК РФ). Пользование имуществом, находящимся в залоге или под арестом - за нарушение соответствующих правил компания должна заплатить штраф 30 тыс. руб. (ст. 125 НК РФ). Раньше он составлял 10 тыс. руб., причем налагался только за пользование арестованным имуществом, но не заложенным (это нарушение вообще не наказывалось). Стоит отметить, что и у налоговиков тоже появилось несколько новых обязанностей. В частности, теперь чиновники должны в пятидневный срок направлять компаниям решения о принятии или отмене обеспечительных мер (п. 13 ст. 77, п. 13 ст. 101 НК РФ). Раньше сроки установлены не были, а об отмене такой обеспечительной меры, как арест имущества, налоговики могли и вовсе не сообщать.

  3. Признание недоимки безнадежной

    Если налоговики не взыскали в установленные сроки недоимку по какому-либо налогу, а также штрафы или пени, они должны списать эти долги как безнадежные (подпункт 4 п. 1, п. 5 ст. 59 НК РФ). Раньше долг мог быть признан безнадежным, только если компания прекращала свою деятельность, к работающей же организации инспекторы продолжали предъявлять претензии.


Кутенкова Наталья Семеновна

Должность:
Налоговый консультант, работающий по программе налоговый адвокат

Для получения контактных данных
(email, телефон и адрес),
зарегистрируйтесь